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L'audit de crédit bancaire: cas de la BSIC du Togo ( Banque Sahélo Saharienne pour l'Investissement et le Commerce )

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par Youssouf ADOUM BOURMA
Ecole libre africaine de technologies et des sciences appliquées - Master II  2012
  

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3.10.2.3 Les systèmes de communication :

L'audit interne doit également s'assurer de la sécurisation du système de communication. Plusieurs mesures sont prises à cet égard par la BSIC :

Tableau 5: le dispositif de contrôle relatif à la sécurisation du système de communication.

Mesures prises

Observations

Accès limité aux moyens de communication :

Les salles du téléphone, fax, etc. sont protégées par un accès limité uniquement aux personnes responsables.

Rapiditéd'exécution des messages :

Les messages sont envoyés avec rapidité afin d'éviter tout retard qui peut avoir des conséquences financières ou commerciales importantes.

Contrôle de fin de journée :

Avant l'envoi d'un message, plusieurs éléments doivent être vérifiés comme les signatures et visas autorisés.

Contrôle de fin de journée :

Les messages émis et reçus doivent faire l'objet d'un contrôle quotidien par une personne habilitée.

Dispositif de contrôle :

Le dispositif de contrôle est apte à interdire l'usage frauduleux du système de communication et permettre de détecter rapidement ces usages pour essayer de les annuler.

3.10.2.4 L'audit interne des opérations avec l'étranger :

Les opérations avec l'étranger sont très diversifiées : les transferts de fonds par chèque, ordre de paiement, fax, etc; les remises documentaires ; les crédits documentaires ;

3.10.2.5 Crédit par caisse :

Les crédits documentaires peuvent faire l'objet de fraudes mais peuvent engendrer aussi des erreurs dues à l'insuffisant de vigilance. Face à ces risques la BSIC a dû:

· Avoir un personnel qualifier et expérimenté (plan de formation efficace et adapté)  et ;

· Accompagner l'ouverture du crédit de la demande de garanties.

Pour les crédits documentaires à l'export, le risque porte sur la banque étrangère émettrice. La situation de cette banque devra être analysée dans le cadre global des risques de contrepartie. A tout ceci s'ajoute le risque pays de cette même banque.

Les crédits par caisse sont liés au commerce extérieur, tels que : le préfinancement export, mobilisation de créances nées sur marchandises, crédit à moyen terme. Le risque dans ce cas est essentiellement de crédit et porte sur le client local ou étranger, un risque pays, un risque de change et aussi un risque administratif pour la complexité technique des dossiers.

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