3.8 L'évaluation de
la qualité des crédits
Il s'agit de s'assurer que les crédits consentis ne
présentent pas de risques anormaux. Pour cela la qualité de la
gestion administrative des dossiers de crédits est examinée. Un
échantillon de dossiers suffira pour juger de la qualité des
crédits. Toutefois, les aspects suivants sont pris en
considération:
· La structure financière de l'entreprise ;
· Sa rentabilité ;
· Ses perspectives d'évaluation ;
· La qualité de ses dirigeants et ses actionnaires
;
· Son secteur d'activité ;
· Ses garanties ;
· Sa cotation ;Etc.
3.9L'audit des comptes et
ressources clientèle
La collecte des dépôts auprès de la
clientèle, présente elle aussi des risques qui peuvent être
classés comme suit :
L'insuffisance quantitative ou qualitative des ressources
tendant à rendre une banque vulnérable, la dépendance
vis-à-vis du marché monétaire et une mauvaise
répartition des dépôts, peuvent entraîner une
dépendance vis-à-vis des déposants, ou induire un
coût des ressource excessif qui obère la rentabilité ;
La faiblesse du contrôle interne dans la gestion
administrative des comptes et des produits, qui sont les risques habituels
liés à une mauvaise organisation et à des failles dans le
système de contrôle interne (perte dues aux erreurs, aux
négligences et aux fraudes internes ou externes).
Pour faire face à ces risques, la BSIC met en oeuvre
plusieurs mesures:
3.9.1Etablissement d'une
politique des ressources claire
Dans le cadre de la stratégie globale du groupe, une
politique des ressources est nettement exprimée et clairement
perçue par les responsables de l'exploitation, pour obtenir une base de
dépôts stable, qui est un gage de sécurité et de
rentabilité.
3.9.2Le système
d'information et de contrôle de gestion
Ce dernier permet de traduire en terme d'objectifs
quantitatifs et qualitatifs, les décisions de la direction, de suivre
également les réalisations de ces objectifs, dans le cadre d'un
budget, ou d'un plan annuel ou pluriannuel.
3.9.3 La gestion
administrative des comptes
Il s'agit d'établir des procédures rigoureuses
au niveau : de l'ouverture des comptes, du fichier informatique, de la gestion
de dossiers clients.
3.9.4 L'ouverture des comptes
Cette opération est un acte important dû au fait
que c'est un impératif pour la banque car il permet d'augmenter le
nombre de ses comptes clients. Toutefois, l'opération en question
présente plusieurs risques :
- L'ouverture de comptes clients non souhaités, c'est
à dire les comptes qui ne répondent pas aux objectifs commerciaux
du groupe;
- L'ouverture de comptes fictifs suite à des fraudes
;
- Désagrément et perte suite à la
délivrance de chéquiers, paperasses diverses.
Ainsi, l'ouverture de compte doit être supervisée
par une personne habilitée et un maximum de renseignements doit
être recueilli et contrôlé (identité, domicile,
moralité, capacité).
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