CHAPITRE III : DIAGNOSTIC ET MODALITES PRATIQUES DE
L'AUDIT DE CREDIT A LA BSIC DU TOGO
Chapitre 3: DIAGNOSTIC ET MODALITES PRATIQUES DE
L'AUDIT DE CREDIT A LA BSIC DU TOGO
Une opération de crédit est une opération
de financement permettant de financer l'achat d'un bien ou d'un service
distribué par une banque ou un établissement de crédit.
Entre autres, les opérations de crédit constituent la principale
activité d'une banque, d'où l'importance du contrôle de ce
volet.
En effet, la défaillance des clients peut avoir comme
conséquence directe des pertes financières et même, dans le
cas extrême la faillite des banques.
A cet égard, on distingue deux types de pertes : les
pertes dues aux insuffisances dans le système d'audit et système
organisationnel et les pertes inhérentes à l'activité de
crédits et auxquelles la banque n'arrive pas à faire face.
L'audit interne de la BSIC permet, toutefois, de
maîtriser ces pertes à travers un dispositif de contrôle
efficace que nous allons disséquer dans les prochaines lignes.
3.1 Couverture et division
des risques :
3.1.1 Division des risques : Les avoirs d'une
banque doivent être diversifiés pour minimiser le risque
éventuel de défaillance d'un client, d'un groupe de client, d'un
secteur d'activité ou enfin d'une zone géographique quelconque.
Pour couvrir le risque, chaque établissement bancaire doit disposer
à chaque instant d'une marge suffisante en termes de fonds propres afin
d'aborder les pertes éventuelles et cela sans remettre en cause sa
solvabilité.
3.1.2 Couverture des risques : Pour faire
face aux risques de défaillance de ses clients, chaque
établissement doit avoir des fonds propres suffisants, lui permettant
d'absorber ces pertes sans remettre en cause sa solvabilité.
3.2Politique de
crédit
La banque doit au préalable tracer une politique de
crédit dont les objectifs sont fixés clairement et doivent
être déclinés en arborescence.
Cette politique fera l'objet d'un plan annuel ou pluriannuel,
et elle doit répondre à un certain nombre de questions, et se
traduire par autant d'objectifs dans les domaines commerciaux, de
qualité, du risque et des moyens.
3.3 Sécuriser le
système de crédit
Pour des raisons d'efficacité, tous les crédits
ne doivent pas être autorisés par une seule personne ou organecar
la concentration pour un établissement de taille moyenne ou d'un grand
établissement aurait rapidement des effets négatifs
(encombrement, rigidité, lenteur et lourdeur du processus de
décision), d'où la nécessité de
décentraliser le processus des autorisations de crédits.
En revanche, il serait extrêmement dangereux de donner
la possibilité à une multitude de personnes d'autoriser n'importe
quel crédit, pour n'importe quel montant.
Face à ce danger, la BSICa tracé un processus de
décisionsen matière d'accord des crédits comme
suit :
3.3.1 Des dossiers de
qualité :
Les motivations pour le développement et
l'élargissement de la part de marché de la BSIC en matière
de crédit ne doivent en aucun cas aller à l encontre de la
sécurité et des instructions de travail.
De ce fait les décisions d'accorder, d'augmenter, de
réduire ou de supprimer des crédits, sont prises à partir
d'un dossier. Sa qualité va donc permettre une décision
motivée. Les dossiers doivent montrer des qualités de fond et des
qualités de forme.
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