2. Paramétrages des flux sur les ordres en
comptabilité industrielle
Il s'agit ici des conséquences comptables des ordres
d'achats. A partir des événements comptables, on peut arriver
à l'évaluation des stocks par établissement. Les flux des
différents ordres sont faits au PMP (Prix Moyen Pondéré)
et seuls les emballages sont évalués au coût standard. Pour
l'ordre d'achat, on aura en guise d'illustration, des opérations de la
réception jusqu'à la clôture, le schéma de
comptabilisation suivant :
Réception en PPS300
A la réception, le magasinier entre les données
(quantité réceptionnée, Désignation, motif etc.)
dans le programme PPS 300. Cet enregistrement génère
automatiquement les écritures suivantes en comptabilité
industrielle. Le niveau de progression de l'OA est gérée
automatiquement par M3 jusqu'au règlement de la facture. Toutefois M3
indique les différents niveaux de traitement de l'OA.
Au PMP
D PP10 910 ou PP10903 Stock
C PP10 225 Variation de stock
C PP10 251 Frais interne (autant de ligne qu'il y a
de frais)
C PP10 226 Frais externe (autant de ligne qu'il y a
de frais)
Les frais internes sont les frais supplémentaires sur
achat au Cameroun (Taxes, Douanes etc.) et externes quand hors du Cameroun
(Transports, manutention etc.)
Au standard si emballage (les emballages s'enregistrent au
coût standard)
D PP10 910 Stock
C PP10 225 Variation de stock
C PP10 251 Frais interne (autant de ligne qu'il y a de
frais)
C PP10 226 Frais externe (autant de ligne qu'il y a de
frais)
C PP10 911 Ecart achat entre le prix standard et le
prix de l'OA
Ces sont les écritures de la comptabilité
générale des achats de matières et d'emballages.
PP20 Contrôle facture
(APS100)
Le contrôle facture fait en APS100 passe deux types
d'écriture en simultanée
Ecriture de comptabilité générale et
tiers (écriture externe)
C AP10 200 Fournisseur
D AP10 211 TVA déductible
D PP20 952 Montant HT de la facture si quantité
facturé = quantité reçue ou stockée et si PU
facture = PU commande
Ecriture comptabilité
industrielle
Si PMP
D PP20 225 Annulation PP10 225
D PP20 226 Annulation PP10 226
C PP20 953 Achat réciproque au prix de la
facture
D/C PP20 910 Ecart prix incorporable dans valorisation
de stock sur quantité restante en stock
D/C PP20 270 Ecart prix non incorporable dans
valorisation de stock sur quantité consommée
Si standard
D PP20 225 Annulation PP10 225
D PP20 226 Annulation PP10 226
C PP20 953 Achat réciproque
D/C PP20 227 Ecart Prix facture - prix commande x
quantité facturée.
Enfin, il faut constater les écarts de variation de
stock pour en rechercher les causes.
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