IV.2.3. Graphique de visualisation (Assignation -
Réalisation)
Graphique de visualisation
590000000
600000000
610000000
620000000
630000000
640000000
650000000
Assignation Réalisation
ASSIGNATION
REALISATION
ASSIGNATION
611832924,2
REALISATION
638533847,2
Commentaires
Les recettes constatées en 2006 par l'OFIDA/Equateur
sont de l'ordre de 614.015.687,15FC, celles nivelées à la Banque
Centrale se chiffrent à 638.533.847,15FC.
Cet écart se justifie par le retard constaté
dans les apurements des versements par les télégrammes au niveau
de l'agence de la BCC à Mbandaka. En effet, il y a des recettes qui
flottent jusqu'à 2 ou 3 mois sans qu'elles n'atterrissent sans le compte
OFIDA/Trésor public.
Comparativement à l'année 2005 dont les recettes
réalisées étaient de 457.910.464,88FC, il se dégage
un taux d'accroissement de 34,1%. Les accises locales avec les produits Bralima
ainsi que les recettes pétroliers SEP à Mbandaka, ajoutée
celle de Zongo, sont les principaux facteurs qui sous-tendent ces
performances.
La lecture faite de ce graphique fait état d'un
dépassement de 26.700.922,97FC entre la réalisation et les
assignations budgétaires de 2007 qui se chiffrent respectivement de
638.533.847,15FC et 611.832.924,18FC soit un taux de réalisation de la
performance de 104,36%, il se dégage un taux d'accroissement de 4,36%
réalisé par la province douanière de l'Equateur pour
l'année 2006.
Pour étayer ces affirmations, le tableau ci-dessous,
donne les détails des recettes réalisées par bureaux
recettes.
Tableau des recettes annuelles réalisées par
bureaux recettes de l'OFIDA/Equateur en CDF
|
CODE
|
BUREAUX RECETTES
|
RECETTES REALISEES
|
% APP.
|
|
401/022
|
MBANDAKA VILLE
|
566.269.690,23
|
92,20
|
|
404/024
|
ZONGO
|
23.646.775,00
|
3,90
|
|
403/023
|
LIBENGE
|
6.877.536,00
|
1,10
|
|
-
|
DONGO
|
5.381.130,00
|
0,90
|
|
412/000
|
BUMBA
|
4.894.230,00
|
0,80
|
|
406/026
|
YAKOMA
|
2.425.391,90
|
0,40
|
|
405/025
|
MOBAYI MBONGO
|
1.753.630,00
|
0,28
|
|
409/076
|
GEMENA
|
1.694.364,00
|
0,27
|
|
413/000
|
GBADO-LITE
|
818.420,00
|
0,10
|
|
407/021
|
LUKOLELA
|
254.520,00
|
0,04
|
|
402/071
|
MBANDAKA AERO
|
0,00
|
0
|
|
408/079
|
MBANDAKA POSTE
|
0,00
|
0
|
|
TOTAL
|
614.015.687,13
|
100,00
|
Source : Tableau statistique synthèse
des rapports mensuels Bureaux recettes
OFIDA/Equateur, Rapport annuel
2006.
En 2006, le taux de participation a accusé un taux de
mobilisation excédentaire de 100,37% pour les recettes constatées
et de 104,36% pour les recettes nivelées à la BCC, une tendance
à la hausse s'explique par :
- les apports des recettes d'importation
générées par les bureaux de l'OFIDA/Equateur, soit 8% des
recettes réalisées en 2006,
- les recettes pétrolières, soit 73% des
recettes constatées en 2006,
- les recettes d'accises locales, soit 19% de total recettes
2006.
IV.3. EXECUTION BUDGETAIRES 2007
IV.3.1. Contrat Programma
Les attentes en recettes de la Direction
Générale assignée à la direction provinciale pour
l'exercice fiscal 2007 sont de m'ordre de 811.590.565,23FC, reparties
mensuellement de la manière ci-après :
|
N°
|
MOIS
|
ASSIGNATION EN CDF
|
|
1.
|
JANVIER
|
67.567.500,00
|
|
2.
|
FEVRIER
|
47.731.689,84
|
|
3.
|
MARS
|
72.175.546,84
|
|
4.
|
AVRIL
|
69.732.885,00
|
|
5.
|
MAI
|
72.480.275,71
|
|
6.
|
JUIN
|
80.079.568,98
|
|
7.
|
JUILLET
|
63.718.636,00
|
|
8.
|
AOUT
|
69.822.964,00
|
|
9.
|
SEPTEMBRE
|
58.933.144,00
|
|
10.
|
OCTOBRE
|
69.346.171,92
|
|
11.
|
NOVEMBRE
|
70.665.010,92
|
|
12.
|
DECMEBRE
|
69.346.171,02
|
|
TOTAL
|
811.590.565,23
|
Source : Rapport annuel exercice 2007,
Direction Provincial/Equateur.
Face à ces objectifs financiers, les bureaux recettes
de la province ont mobilisé des recettes dont les détails par
mois sont repris dans le tableau suivant.
IV.3.2. Recettes réalisées
OFIDA/Trésor
IV.3.2.1. Recettes réalisées par
mois
|
N°
|
MOIS
|
REALISATION EN CDF
|
|
1.
|
JANVIER
|
53.104.915,27
|
|
2.
|
FEVRIER
|
62.802.873,36
|
|
3.
|
MARS
|
47.469.530,76
|
|
4.
|
AVRIL
|
61.432.455,65
|
|
5.
|
MAI
|
68.882.455,97
|
|
6.
|
JUIN
|
50.785.909,57
|
|
7.
|
JUILLET
|
47.945.151,20
|
|
8.
|
AOUT
|
62.551.102,65
|
|
9.
|
SEPTEMBRE
|
51.141.667,00
|
|
10.
|
OCTOBRE
|
70.584.688,02
|
|
11.
|
NOVEMBRE
|
64.752.773,89
|
|
12.
|
DECEMBRE
|
83.157.150,33
|
|
TOTAL
|
724.610.660,67
|
IV.3.2.2. Recettes réalisées par nature
ou par actes générateurs
|
1
|
Importation
|
Autres Produits
|
54.413.880,24
|
7,5
|
|
Produits Pétroliers
|
446.645.830,00
|
61,6
|
|
2
|
Exportation
|
-
|
-
|
|
|
3
|
Accises
|
Locales
|
213.951.085,23
|
29,5
|
|
Importation
|
2.865.950,00
|
0,4
|
|
4
|
Autres
|
Travaux Extraord.
|
6.733.915,50
|
0,9
|
|
TOTAL
|
724.610.660,67
|
100%
|
Source : Rapport annuel 2007,
DP/Equateur.
IV.3.2.3. Graphique de visualisation (Assignation -
Réalisation)
Commentaires
Il ressort que les recettes constatées au cours de
l'exercice fiscal 2007 sont de l'ordre de 724.610.660,67Fc. L'on
aperçoit une augmentation par rapport aux recettes constatées de
l'année 2006, qui étaient chiffrées à
614.015.687,13Fc, soit 18,01% de performance de celles constatées. Et,
les recettes nivelées à la BCC/Mbandaka au compte du
Trésor Public pour l'année sous examen se chiffrent à
638.533.847,15Fc, soit 13,48% de performance.
La comparaison des recettes nivelées avec celles
constatées dégage une différence de 25.635.025,30Fc. Cette
différence se justifie par le retard constaté dans les apurements
à Kinshasa de versement des droits et taxes dus sur les produits
pétroliers au niveau du bureau recettes de Mbandaka.
Ledit retard, déjà déploré dans
les années antérieures, s'est endurci par l'actuel système
instauré par la BCC de la suppression des comptes transitoires aux
provinces et de l'absence des banques commerciales dans la province.
La comparaison faite entre la réalisation de
l'OFIDA/Equateur au cours de l'année sous examen est de l'ordre de
724.610.660,67Fc soit 89,28% des objectifs budgétaires annuels
assignés à la province qui se chiffrent à
811.590.565,23Fc. Il convient de signaler un écart négatif de
86.979.904,56Fc soit une contre-performance de 10,72% réalisée
pour l'exercice 2007.
Tableau des recettes annuelles réalisées par
Bureau recettes de l'OFIDA/Equateur en CDF
|
CODE
|
BUREAU RECETTES
|
RECETTES REALISEES
|
% APPORTE
|
|
401/022
|
MBANDAKA VILLE
|
660.861.488,67
|
91,24
|
|
402/071
|
MBANDAKA AERO
|
353.392,00
|
0,04
|
|
408/079
|
MBANDAKA POSTE
|
-
|
0,00
|
|
407/021
|
LUKOLELA
|
433.590,00
|
0,05
|
|
418/000
|
BUMBA
|
4.885.040,00
|
0,68
|
|
404/024
|
ZONGO
|
43.212.298,00
|
5,97
|
|
403/023
|
LIBENGE
|
3.005.534,00
|
0,42
|
|
409/076
|
GEMENA
|
1.891.000,00
|
0,26
|
|
405/025
|
MOBAYI MBONGO
|
1.363.370,00
|
0,18
|
|
413/000
|
GBADOLITE
|
936.900,00
|
0,12
|
|
-
|
DONGO
|
5.837.670,00
|
0,82
|
|
406/026
|
YAKOMA
|
1.558.348,00
|
0,22
|
|
TOTAL
|
724.610.660,67
|
100,00 %
|
Source : Tableau statistique synthèse des
rapports mensuels Bureaux recettes
OFIDA/Equateur, Rapport annuel
2007.
Au regard des chiffrent repris dans le tableau ci-dessus, il
convient de remarquer que le bureau recettes Mbandaka ville détient le
plus grand apport dans les recettes provinciales constatées, soit 81,24%
de la totalité.
Cet écart très remarqué par rapport
à d'autres bureaux se justifie par le fait que la grande partie de ces
recettes provient des accises, notamment avec les activités de la
Bralima et de SEP Congo à Mbandaka.
L'exercice 2007 accuse un taux satisfaisant de mobilisation,
soit 89,28% pour les recettes constatées et de 86,10% pour celles
nivelées à la BCC/Mbandaka.
Cette tendance de la réalisation de 89,23% de contrat
programme assigné à la province s'explique par :
o les recettes d'importation, soit 7,5% de la
réalisation de 2007,
o les recettes pétrolières, soit 61,6%des
recettes constatées en 2007,
o les recettes d'accises locales et en import, soit 29,9%,
o les autres recettes (TE, TA, CONT.), soit 19% de recettes
2007.
IV.4. EXECUTION BUDGETAIRE 2008
IV.4.1. Contrat Programme
Les assignations budgétaires pour l'Equateur
étaient élevées à 899.562.646,97Fc réparties
mensuellement comme suit :
|
N°
|
MOIS
|
REALISATIONS EN CDF
|
|
1
|
JANVIER
|
67.208.400,00
|
|
2
|
FEVRIER
|
96.771.368,16
|
|
3
|
MARS
|
96.771.368,16
|
|
4
|
AVRIL
|
86.917.045,44
|
|
5
|
MAI
|
86.917.045,44
|
|
6
|
JUIN
|
86.917.045,44
|
|
7
|
JUILLET
|
95.931.520,00
|
|
8
|
AOUT
|
55.887.286,00
|
|
9
|
SEPTEMBRE
|
58.882.334,33
|
|
10
|
OCTOBRE
|
50.235.974,00
|
|
11
|
NOVEMBRE
|
58.235.974,00
|
|
12
|
DECEMBRE
|
58.887.286,00
|
|
TOTAL
|
899.562.646,97
|
Source : Rapport annuel 2008, Direction
provinciale/Equateur.
Atteindre ces objectifs financiers était un grand
défi pour la province à cause de certains préalables
économiques entre autre : faible transfert de produits
pétroliers, en volume et en fréquence, la reprise timide des
trafics avec la RCA, les importations proprement dites et les exportations sont
rares.
IV.4.2. Recettes réalisées
OFIDA/Trésor
IV.4.2.1. Recettes réalisées par
mois
|
N°
|
MOIS
|
REALISATION EN CDF
|
|
1
|
JANVIER
|
73.568.630,00
|
|
2
|
FEVRIER
|
80.682.294,00
|
|
3
|
MARS
|
86.648.329,00
|
|
4
|
AVRIL
|
67.115.735,00
|
|
5
|
MAI
|
78.597.195,13
|
|
6
|
JUIN
|
49.373.194,00
|
|
7
|
JUILLET
|
71.006.343,12
|
|
8
|
AOUT
|
68.864.092,88
|
|
9
|
SEPTEMBRE
|
83.311.517,61
|
|
10
|
OCTOBRE
|
72.944.496,89
|
|
11
|
NOVEMBRE
|
68.786.916,99
|
|
12
|
DECEMBRE
|
140.775.781,00
|
|
TOTAL
|
935.574.628,82
|
Source : Inspection de Comptabilité
des recettes, Direction provinciale/Equateur.
IV.4.2.2. Recettes réalisées par acte
générateur
|
1
|
Importation
|
Autres produits
|
104.984.006,00
|
11,22
|
|
Produits pétroliers
|
473.920.828,25
|
50,65
|
|
2
|
Exportation
|
-
|
-
|
-
|
|
3
|
Accises
|
Locales
|
350.303.178,45
|
37,46
|
|
A l'Importation
|
-
|
-
|
|
4
|
Autres
|
T. E.
|
6.343.435,00
|
0,67
|
|
TOTAL
|
935.573.628,82
|
100,00%
|
Source : Rapport mensuels bureaux recettes
2008
IV.4.2.3. Graphique de visualisation (Assignations -
Réalisations)
Commentaires
Les bureaux recettes de l'Equateur ont réalisé
pour le compte du Trésor public, les recettes de l'ordre de
935.574.628,82Fc contre 724.610.660,67Fc de l'année 2007 soit 129,11% de
réalisation par rapport à l'année 2007.
Par rapport aux objectifs budgétaires de 2008 dont
l'enveloppe annuelle se monte à 899.562.646,97Fc, il se dégage un
taux de réalisation de 104%, soit un dépassement ou un
écart positif de 36.011.981,85Fc au taux d'accroissement de 4%.
Pour appuyer ces affirmations, le tableau ci-dessous, donne
les détails de recettes réalisées par bureaux.
Tableau de recettes annuelles réalisées par
bureau recettes de l'OFIDA/Equateur
|
CODE
|
BUREAU RECETTES
|
RECETTES REALISEES
|
%APPORT
|
|
401/022
|
MBANDAKA VILLE
|
825.783.744,82
|
88,24
|
|
402/071
|
MBANDAKA AERO
|
296.195,00
|
0,03
|
|
408/079
|
MBANDAKA POSTE
|
500,00
|
0,00
|
|
407/021
|
LUKOLELA
|
931.971,00
|
0,09
|
|
404/024
|
ZONGO
|
85.411.182,00
|
9,12
|
|
403/023
|
LIBENGE
|
4.078.550,00
|
0,43
|
|
-
|
DONGO
|
5.791.440,00
|
0,63
|
|
409/076
|
GEMENA
|
2.013.100,00
|
0,21
|
|
413/000
|
GBADOLITE
|
1.537.500,00
|
0,16
|
|
405/025
|
MOBAYI MBONGO
|
2.287.710,00
|
0,24
|
|
406/026
|
YAKOMA
|
1.750.235,00
|
0,18
|
|
412/000
|
BUMBA
|
5.791.628,00
|
0,63
|
|
TOTAL
|
935.574.628,82
|
100,00%
|
Source : Rapport annuel 2008, Direction
provincial /Equateur.
La hausse de recettes encaissées par l'ensemble des
bureaux recettes de la province douanière de l'Equateur est l'oeuvre des
facteurs ci-après :
- les importations proprement dites des marchandises 11,22%,
trafic frontalier y compris,
- les recettes pétrolières 50,65%,
- les recettes d'accises locales 37,46%,
- les travaux extraordinaires 0,67%.
IV.5. VISION GLOBALE ASSIGNATIONS - REALISATIONS
|
ANNEE
|
ASSIGNATIONS
|
REALISATIONS
|
ECARTS
|
TAUX
|
|
2006
|
611.832.924,18
|
638.533.847,15
|
+ 26.700.922,97
|
104,36%
|
|
2007
|
811.590.565,23
|
724.610.660,67
|
- 86.979.904,56
|
89,28%
|
|
2008
|
899.562.644,97
|
935.574.628,82
|
+ 36.011.981,85
|
104,00%
|
|
TOTAL
|
2.322.986.136,38
|
2.298.719.136,64
|
98,95%
|
|
Graphique de visualisation de trois années
Commentaires
Il ressort de ce graphique que les assignations
budgétaires de ces trois années retenues dans notre cadre se
montent à 2.322.986.136,38Fc contre une réalisation d'ordre de
2.298.719.136,64Fc, soit un taux de réalisation de 98,95%. Le petit
écart négatif observé en 2007 en est la cause faisant
suite à certains paramètres ayant influés
négativement sur la réalisation.
IV.6. TABLEAU COMPARATIF RECETTES OFIDA NATIONAL ET OFIDA
EQUATEUR EN CDF
|
ANNEE
|
REALISATION NATIONALE
|
REALISATION EQUATEUR
|
% APPORT.
|
|
2006
|
195.693.638.888
|
638.533.847,15
|
0,33%
|
|
2007
|
269.415.549.600
|
724.610.660,67
|
0,27%
|
|
2008
|
377.125.951.800
|
935.574.628,82
|
0,25%
|
|
TOTAL
|
842.235.140.288
|
2.298.719.136,64
|
0,27%
|
Source : OFIDA/DG/DAF/DRD-Le Comité de
Gestion/Agenda 2008 et 2009-OFIDA
Commentaires
Ce tableau comparatif des recettes nous renseigne que la
capacité contributive de la province douanière de l'Equateur dans
la réalisation nationale de l'OFIDA en 2006 avait un taux de 0,33%, en
2007 un taux de 0,27% et en 2008un taux de 0,25%. Ceci implique que durant les
années sous examen, la douane de l'Equateur a contribué à
hauteur de 0,27% dans l'exécution de contrat de performance
assigné à la douane par le Gouvernement.
Grâce au taux de change annuel moyen de la Banque
Centrale ou le taux budgétaire de chaque année que nous pouvons
nous servir pour transformer les réalisations de CDF, les
prévisions fournies en terme des assignations budgétaires de CDF
en $ us, dans les tableaux repris ci-haut. Le taux budgétaires de change
pour chaque année est :
o 2006 : 1$ = 500,7 CDF
o 2007 : 1$ = 560,0 CDF
o 2008 : 1$ = 500,0 CDF
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