Memoire Online - Mécanismes de gestion des risques liés aux crédits bancaires

Dans cette section nous présenterons les différents résultats de l'analyse de la gestion du risque de crédit à la TMB, qui nous permettrons dans la suite de mettre en lumière les points convergents et divergents entre la théorie de gestion du risque crédit et la réalité empirique.

ACTIF	Opération avec la clientèle	Opération avec le marché	Immobilisation
2016	267 794 602	315 174 128	44 201 220
2017	332 066 531	554 887 638	60 045 019
2018	402 064 532	918 917 304	68 589 354
2019	528 718 470	1 018 150 560	90 364 293
2020	589 261 994	1 489 604 806	122 615 551
Total actif	2 119 906 129	4 296 734 436	385 815 437
PASSIF	Opération avec la clientèle	Opération avec le marché	Provision et fonds propres
2016	592 773 742	6 510 495	73 448 697
2017	850 782 958	33 321 846	120 172 673
2018	1 196 521 729	104 064 782	143 442 438
2019	1 452 452 311	58 806 384	172 790 882
2020	2 044 877 158	18 124 873	208 394 308
Total passif	6 137 407 898	220 828 380	718 248 998

Au regard du tableau « diagnostic du risque » nous nous rendons compte que la TMB est une banque dont les actifs proviennent des dépôts de la clientèle en termes de ressources. Le crédit à la clientèle est supérieur à son équivalent à l'actif, l'excèdent de ses ressources à la clientèle est compensé par les opérations de marché de type interbancaire.

Par rapport au solde des opérations avec la clientèle, elle est une banque emprunteuse en capitaux clientèles car les ressources excèdent les emplois dont le solde pour cinq ans est de 401 7501 769.

Tableau n°20 répartition du portefeuille de crédit (exprimé en pourcentage)

PORTEFEUILLE DE CREDIT	2016	2017	2018	2019	2020	Total par secteur d'activité	Moyenne par secteur d'activité
Activités financières et Assurances	0,45	0,31	0,11	0,22	0,26	1,35	0,27
Administration publique	22,28	31,59	21,97	25,97	25,7	127,51	25,502
Agriculture	0,88	2,70	0,06	2,59	2,34	8,57	1,714
Arts, spectacles et activités récréatives	0	0	0,06	0	0	0,06	0,012
Commerce de gros, de détail et réparation de véhicules et biens personnels	0,88	8,25	11,49	8,71	9,45	38,78	7,756
Construction, bâtiment et travaux publics	1,73	1,97	1,56	1,43	1,79	8.48	1.696
Elevage et pêche	0	0,01	0,01	0,02	0,03	0,07	0,014
Enseignement	0,19	0,11	0,19	0,11	0,17	0,77	0,154
Entreprises immobilières, location et activités de service aux entreprises	3,53	1,97	2,02	1,39	2,32	11,23	2,246
Hébergement et restauration	0	0	0,06	0	0	0,06	0,012
Non-résidents	0,96	0,11	0	0,11	0,24	1,42	0,284
Production et distribution de gaz et d'électricité	5,64	2,76	0,92	2,92	3,57	15,81	3,162
Production et distribution d'eau	4,79	0,91	0,89	0,99	2,18	9,76	1,952
Production industrielle	11,03	5,22	1,79	6,29	4,78	29,11	5.822
Production minière	19,04	25,01	37,33	28,44	24,05	133,87	26,774
Santé et actions sociales	0,06	0,28	0,07	0,21	0,27	0,89	0,178
Sylviculture et exploitation forestière	0,01	0,29	0,19	0,23	0,31	1,03	0,206
Autres activités non sectorisées	29,23	18,51	21,28	20,69	22,54	112,25	22,45
TOTAL	100	100	100	100	100	500	100

Au regard du tableau ci-dessus de l'évolution du portefeuille de crédit nous avons remarqué ce qui suit :

6. Le secteur de production minière a reçu en moyenne 26,744% de crédit pour la période sous étude ;

7. En second lieu vient l'administration publique qui a reçu en moyenne 25,502% de crédit pour la période sous étude ;

8. En troisième position vient les autres activités non sectorisées qui ont reçu en moyenne pour les cinq ans 22, 45% de crédit ;

9. A la quatrième place nous avons le secteur de commerce de gros, de détail et réparation de véhicules et biens personnels qui a reçu 7,756% de crédit en moyenne pour le période sous étude ;

10. En cinquième position vient le secteur de production industrielle qui a reçu 5,822% de crédit en moyenne pour les cinq ans sous étude ;

à Ensuite vient le secteur de production et distribution de gaz et électricité avec 3,162%, Entreprises immobilières, location et activités de service aux entreprises 2,246%, Production et distribution d'eau 1,952%, Construction, bâtiment et travaux publics 1.696%, Agriculture 1,714%, Sylviculture et exploitation forestière 0,206%, Non-résidents 0,284%, Santé et actions sociales 0,178%, Activités financières et Assurances 0,27%, Enseignement 0,154%, Elevage et pêche 0,014%, Arts, spectacles et activités récréatives 0,012%, Hébergement et restauration 0,012%.

Le portefeuille de crédit à la TMB a évolué au fil du temps, en comparant les cinq ans sous étude, nous nous rendons compte que le total de crédit de l'année 2020 est nettement plus élevé que l'année de base 2016, en 2016 nous avons un total de 138 132 632 et en 2020 on constate un total de 395 060 866, soit une croissance de 1,9% dans le portefeuille de crédit.

CREDIT A LA CLIENTELE	2016	2017	2018	2019	2020	Total par secteur	Moyenne
Avances aux organismes publics non financiers	31	32,05	16,76	15,56	15,92	111,29	22,258
Crédits et avances aux sociétés (découverts)	26,76	28,10	31,76	29,76	28,46	144,84	28,968
Avances aux particuliers	24,63	22,42	29,09	29,27	27,47	132,88	26,576
Avances à moyen terme	16,29	16,72	22,48	25,97	24,73	106,19	21,238
Autres avances	2,11	2,47	1,97	1,48	5,22	13.25	2,65
Provision pour créances douteuses	-0,79	-1,76	-1,86	-2,04	-1,80	-7.65	-1,53
TOTAL	100	100	100	100	100	500	100

Les crédits aux organismes publics non financiers comprennent les avances à court terme et moyen terme, c'est-à-dire des prêts qui durent moins de deux ans, et pour les cinq ans ces crédits représentent en moyenne de 22,258%.

Les crédits et avances aux sociétés sont constitués essentiellement des découverts en comptes clients, sociétés et particulier à terme fixe octroyés, en moyenne pour la période sous étude ils représentent 28,968%

Les crédits à moyen terme comprennent les avances accordées aux divers clients, les crédits à moyen terme sont ceux qui durent entre deux et sept ans. Le crédit à terme fixe est remboursable à une échéance fixe, ces crédits représentent 21,238% en moyenne pour les cinq ans.

Les autres crédits comprennent essentiellement des avances en comptes clients (sociétés et particuliers) octroyées à terme fixe, ils représentent 2,65% pour les cinq ans.

Provision pour créances douteuses, chaque année la TMB constitue des provisions pour payer les dettes non remboursables en cas de l'anti sélection ou de l'aléa moral de l'emprunteur à l'échéance. Ces provisions représentent en moyenne -1,53% de 2016 à 2020.

Ces montants sont utilisés pour diminuer le risque de crédit, c'est pour cette raison qu'elles apparaissent en négatifs et ne sont pas comptabiliser dans les crédits à la clientèle.

à En 2016 les crédits non performants représentent 1% du portefeuille total des crédits octroyés soit un montant de milliers1 381 327 de FC ;

à En 2017les crédits non performants représentent 1% du portefeuille total des crédits octroyés soit un montant de 2 006 000 milliers de FC ;

à En 2018 les crédits non performants représentent 1,07% du portefeuille total des crédits octroyés soit un montant de 2 552 923 milliers de FC ;

à En 2019 les crédits non performants représentent 0,84% du portefeuille total des crédits octroyés soit un montant de 2 434 103 milliers de FC.

à En 2020 les crédits non performants représentent 0,69% du portefeuille total des crédits octroyés soit un montant de 2 723 402 milliers de FC.

En moyenne il y a un risque de crédit qui vaut à 0,92% (ou le taux d''impayés) du portefeuille total de crédit octroyés, soit un montant total de 11 097 764 de milliers de FC. C'est-à-dire la TMB gère mieux le risque de crédit et est largement en dessous de la limite de taux des crédits non performants imposé par la BCC qui est de 3%, la TMB est dans les normes prudentielles.

Ce ratio mesure la rentabilité des capitaux investis par les actionnaires ainsi que la capacité du bénéfice d'une banque. Il y a une option élevée qui reflète parfois une insuffisance des fonds propres plutôt qu'une rentabilité satisfaisante autrement le bénéfice dépend souvent de la politique des provisions de la banque et ne constitue pas toujours une image représentative au bénéfice réalisé.

Le ratio a connu des fluctuations remarquables tout au long de la période sous étude, on observe une croissance du taux de 2016 à 2019 et une forte baisse brusque en 2020.

On remarque que ce ratio est assez appréciable depuis le début de la période 2017 à 2019 il y a une augmentation des actifs de la banque soient respectivement 1,2%, 1,4% et 1,3%. Il y a certes une baisse qui s'observe en 2020. En effet, l'accroissement sensible des provisions pour risques et créances douteuses a généré un coût net des risques plus important que prévu. En fait, une croissance soutenue des emplois et la maîtrise des charges financières. La TMB n'est pas arrivée à stabiliser le R.O.A dans l'année 2020 car le ratio est en dessous des normes internationales (1%). L'année 2020 fut marquée par une conjoncture économique sans précédent et cela s'est ressenti par la persistance des difficultés dans les secteurs d'activité tels que le secteur minière, le secteur d'administration publique et le secteur de production industrielle et beaucoup plus avec la pandémie de la covid-19. Avec pour objectif un redéploiement de son activité commerciale. Elle a revu son volume de crédit à la hausse pendant ladite période tout en continuant révisant positivement ces ressources propres adéquates au financement de ses crédits.

Ce ratio met en relation l'opération à la clientèle et le total bilan. Pour expliquer l'importance du crédit au sein de la TMB, nous allons nous basé sur ce ratio.

Ce ratio explique l'intérêt qu'une banque accorde à sa structure de crédit. Le tableau ci-dessus nous montre l'importance du volume des crédits dans l'activité de la TMB durant la période 2016-2020.On remarque une baisse de cet indicateur durant toute la période sous étude. De l'année 2016 à 2018 cet indicateur est en baisse, une légère croissance s'observe en 2019 mais décroît directement en 2020 jusqu'à 25.3%. Cela montre que la TMB gère mieux son portefeuille de crédit par une bonne diversification.

La gestion de la liquidité a pour but d'assurer les obligations de paiement dans toutes les devises concernées, de financer la croissance des activités et d'assurer la continuité des opérations en cas de crise.

La réglementation sur la liquidité prend la forme d'un rapport entre d'une part, au numérateur, les actifs disponibles et réalisables ou mobilisables à court terme, et d'autre part, au dénominateur, le passif exigible à court terme ou les engagements par signature susceptibles d'être respecté.

La TMB à travers ses activités et ses rapports avec la clientèle, elle reste liquide durant toutes les cinq années.

En 2020 la banque a un taux de couverture à concurrence 52,6%(152,6%-100%) ; Ce qui explique ses bonnes relations avec ses clients et ses performances en termes des dépôts surtout avec la clientèle institutionnelle et corporel.

Ce ratio de liquidité est traduit par rapport de l'actif réalisable sur le passif exigible, la banque a ainsi gardé une bonne situation toujours en croissance ce qui traduit l'équilibre de sa trésorerie. La moyenne est de 136,22%. La politique de la banque est d'être très liquide afin d'être capable de faire face à toute demande de liquidité de la part des clients. De plus, la TMB maintient en permanence un ratio de liquidité à court terme total, en monnaie locale et en monnaie étrangère supérieur à 100 % suivant l'instruction n°14 de la BCC.

Ce ratio est calculé en exprimant les prêts et avances à la clientèle (lignes de crédit, escomptes, avances à terme fixe, découverts, etc.) en pourcentage du total des dépôts (dépôts à vue, dépôts à terme et dépôts d'épargne).

Le calcule de ce ratio permet de cerner les limites du portefeuille de crédit par rapport à la liquidité.

Nous remarquons que la TMB reste dans les normes prudentielles concernant le ratio crédits / dépôts pendant toute la période sous étude. La pente sur notre graphique est décroissante de 2016 à 2018, une légère remonté de la pente s'observe en 2019 et elle décroît rapidement en 2020.

Le ratio crédits/Dépôts est inférieur à 50% selon les normes prudentielles. La TMB affiche un portefeuille en moyenne de 39,2% c'est-à-dire que la TMB est dans les normes prudentielles. La banque avec ses politiques commerciales a augmenté ses dépôts.

Mécanismes de gestion des risques liés aux crédits bancaires

CHAPITRE IV : PRESENTATION DES RESULTATS EMPIRIQUES ET COMPARAISON DE LA THEORIE SUR LA GESTION DES RISQUES LIES AUX CREDITS BANCAIRES A LA TRUST MERCHANT BANK

SECTION I : PRESENTATION DES RESULTATS EMPIRIQUES