Mécanismes de gestion des risques liés aux crédits bancaires

2.2.1.2. Les crédits performants et non performants à la clientèle

2.2.1.2.1. Les crédits non performants

Tableau n°12 Les crédits non performants

Année	2016	2017	2018	2019	2020	Total
Crédits non remboursés	1 381 327	2 006 000	2 552 923	2 434 103	2 723 402	11 097 764
En % =	1%	1%	1,07%	0,84%	0,69%

Source : nous-mêmes sur base des rapports annuels de la TMB

Figure n°6 évolution du taux des crédits non remboursés, obtenu avec le logiciel Eviews

Interprétation :

à En 2016 les crédits non performants représentent 1% du portefeuille total des crédits octroyés soit un montant de milliers1 381 327 de FC ;

à En 2017les crédits non performants représentent 1% du portefeuille total des crédits octroyés soit un montant de 2 006 000 milliers de FC ;

à En 2018 les crédits non performants représentent 1,07% du portefeuille total des crédits octroyés soit un montant de 2 552 923 milliers de FC ;

à En 2019 les crédits non performants représentent 0,84% du portefeuille total des crédits octroyés soit un montant de 2 434 103 milliers de FC.

à En 2020 les crédits non performants représentent 0,69% du portefeuille total des crédits octroyés soit un montant de 2 723 402 milliers de FC.

En moyenne il y a un risque de crédit qui vaut à 0,92% (ou le taux d''impayés) du portefeuille total de crédit octroyés, soit un montant total de 11 097 764 de milliers de FC. C'est-à-dire la TMB gère mieux le risque de crédit et est largement en dessous de la limite de taux des crédits non performants imposé par la BCC qui est de 3%, la TMB est dans les normes prudentielles.

Au regard du graphique n°6, nous voyons que le taux de non remboursement de crédit présente une courbe décroissante, en 2016 et 2017 le taux reste constant, en 2018 une légère hausse du taux s'observe mais qui va être revu à la baisse déjà en 2019 et continu à baisser en 2020 jusqu'au point d'atteindre un taux de 0,69 %.

2.3. LES INDICATEURS DE GESTION DES RISQUES

2.3.1. Ratio de rentabilité financière (Return On Equity : R.O.E)

Tableau n°13 ratio de rentabilité financière

Année	2016	2017	2018	2019	2020
Coefficient de rentabilité (ROE)	0,9%	10,2%	14,5%	13,6%	0,9%

Sources : nous-mêmes sur base des rapports annuels de la TMB

Figure n°7 évolution du ratio de rentabilité financière

Source : nous-mêmes sur base du tableau n°13, obtenu avec le logiciel Eviews

v Interprétation ;

Ce ratio mesure la rentabilité des capitaux investis par les actionnaires ainsi que la capacité du bénéfice d'une banque. Il y a une option élevée qui reflète parfois une insuffisance des fonds propres plutôt qu'une rentabilité satisfaisante autrement le bénéfice dépend souvent de la politique des provisions de la banque et ne constitue pas toujours une image représentative au bénéfice réalisé.

Le ratio a connu des fluctuations remarquables tout au long de la période sous étude, on observe une croissance du taux de 2016 à 2019 et une forte baisse brusque en 2020.

2.3.2. Ratio de rendement (Return On Assets : R.O.A)

Tableau n°14 ratio de rendement

Année	2016	2017	2018	2019	2020
Coefficient de rendement des actifs (ROA)	0,1%	1,2%	1,4%	1,3%	0,1%

Source : nous-mêmes sur base des rapports annuels de la TMB

Figure n°8 évolution du ratio de rendement

Source : nous-mêmes sur base du tableau n°14, obtenu avec le logiciel Eviews

v Interprétation ;

D'après le tableau et le graphique ci-dessus, on remarque que ce ratio est assez appréciable depuis le début de la période 2017 à 2019 il y a une augmentation des actifs de la banque soient respectivement 1,2%, 1,4% et 1,3%. Il y a certes une baisse qui s'observe en 2020. En effet, l'accroissement sensible des provisions pour risques et créances douteuses a généré un coût net des risques plus important que prévu. En fait, une croissance soutenue des emplois et la maîtrise des charges financières. La TMB n'est pas arrivée à stabiliser le R.O.A dans l'année 2020 car le ratio est en dessous des normes internationales (1%). L'année 2020 fut marquée par une conjoncture économique sans précédent et cela s'est ressenti par la persistance des difficultés dans les secteurs d'activité tels que le secteur minière, le secteur d'administration publique et le secteur de production industrielle et beaucoup plus avec la pandémie de la covid-19. Avec pour objectif un redéploiement de son activité commerciale. Elle a revu son volume de crédit à la hausse pendant ladite période tout en continuant révisant positivement ces ressources propres adéquates au financement de ses crédits.

2.3.3. Ratio de coefficient d'exploitation (Cost Income Ratio : C.I.R)

Tableau n°15 ratio de coefficient d'exploitation

Année	2016	2017	2018	2019	2020
Coefficient d'exploitation (CIR)	88,6%	70,9%	68,2%	72,0%	76,0%

Source : nous-mêmes sur base des rapports annuels de la TMB

Figure n°9 évolution du ratio de coefficient d'exploitation

Source : nous-mêmes sur base du tableau n°15, obtenu avec le logiciel Eviews

v Interprétation ;

Ce ratio mesure l'efficience d'une banque rapportant les charges d'exploitation au produit net bancaire(PNB).

Ce ratio met en relation les frais généraux (les charges d'exploitation, frais personnel, les dotations aux amortissements et provisions et en divisant par le produit net bancaire. Le produit net bancaire(PNB) est calculé par différence entre les produits bancaires et les charges bancaires (activité de prêt et d'emprunt ; opérations sur titres, change, marchés dérivés,...). Le calcul du PNB intègre les dotations ou reprises de provisions sur titres de placement. Le PNB correspond ainsi à la valeur ajoutée sur capitaux, les commissions bancaires, dont les majorités sont des commissions sur gestion des crédits accordés à la clientèle, Les produits des opérations de changes et Les dividendes.

En 2016, le ratio est beaucoup plus élevé cela montre que la banque a perdu sa richesse dans les dépenses de fonctionnement, il mesure aussi la contribution spécifique de la banque à l'augmentation de la richesse nationale et peut en cela être rapproché de la valeur ajoutée dégagée par les entreprises non financières. De 2017 à 2020 le CIR a sensiblement baissé et cela pourra s'expliquer par de charges d'exploitation trop élevées .La variation moyenne est de 75.14%, le ratio à la TMB est largement supérieur à la norme suite à une forte demande de crédit et des charges d'exploitation trop élevées. Le maximum de CIR imposé par la BCC est de 70%.

2.3.4. Ratio de distribution de crédit

Ce ratio met en relation l'opération à la clientèle et le total bilan. Pour expliquer l'importance du crédit au sein de la TMB, nous allons nous basé sur ce ratio.

Tableau n°16 ratio de distribution de crédit

Année	2016	2017	2018	2019	2020
Ratio de distribution de crédit	39%	32,6%	27,4%	30,2%	25,3%

Source : nous-mêmes sur base des rapports annuels de la TMB

Figure n°10 évolution du ratio de distribution de crédit

Source : nous-mêmes sur base du tableau n°16, obtenu avec le logiciel Eviews

v Interprétation :

Ce ratio explique l'intérêt qu'une banque accorde à sa structure de crédit. Ce tableau et graphique ci-dessus nous montrer l'importance du volume des crédits dans l'activité de la TMB durant la période 2016-2020.On remarque une baisse de cet indicateur durant toute la période sous étude. De l'année 2016 à 2018 cet indicateur est en baisse, une légère croissance s'observe en 2019 mais décroît directement en 2020 jusqu'à 25.3%. Cela montre que la TMB gère mieux son portefeuille de crédit par une bonne diversification.

2.3.5. Ratio de liquidité

La liquidité correspond à la capacité, pour la banque, de financer des augmentations d'actifs et de faire face à ses engagements lorsqu'ils arrivent à échéance, sans subir de pertes inacceptables. Une gestion efficace du risque de liquidité contribue à assurer la capacité d'une banque à faire face à ses engagements en termes de trésorerie, lesquels sont incertains, étant influencés par des facteurs externes et par le comportement des autres agents.

La gestion de la liquidité a pour but d'assurer les obligations de paiement dans toutes les devises concernées, de financer la croissance des activités et d'assurer la continuité des opérations en cas de crise.

La réglementation sur la liquidité prend la forme d'un rapport entre d'une part, au numérateur, les actifs disponibles et réalisables ou mobilisables à court terme, et d'autre part, au dénominateur, le passif exigible à court terme ou les engagements par signature susceptibles d'être respecté.

Tableau n°17 coefficient de liquidité

Année	BCC	2016	2017	2018	2019	2020
Coefficient de liquidité	>100%	112,8%	113,7%	139,0%	163,0%	152,6%

Source : nous-mêmes sur base des rapports annuels de la TMB

Figure n°11 évolution du ratio de liquidité

Source : nous-mêmes sur base du tableau n°17, obtenu avec le logiciel Eviews

v Interprétation :

La TMB à travers ses activités et ses rapports avec la clientèle, elle reste liquide durant toutes les cinq années.

En 2016 la banque a un taux de couverture à concurrence 12,8% (112,8%-100%) ;

En 2017 la banque a un taux de couverture à concurrence 13,7% (113,7%-100%) ;

En 2018 la banque a un taux de couverture à concurrence 39,0%(139,0%-100%) ;

En 2019 la banque a un taux de couverture à concurrence 63,0%(163,0%-100%) ;

En 2020 la banque a un taux de couverture à concurrence 52,6%(152,6%-100%) ; Ce qui explique ses bonnes relations avec ses clients et ses performances en termes des dépôts surtout avec la clientèle institutionnelle et corporel.

Ce ratio de liquidité est traduit par rapport de l'actif réalisable sur le passif exigible, la banque a ainsi gardé une bonne situation toujours en croissance ce qui traduit l'équilibre de sa trésorerie. La moyenne est de 136,22%. La politique de la banque est d'être très liquide afin d'être capable de faire face à toute demande de liquidité de la part des clients. De plus, la TMB maintient en permanence un ratio de liquidité à court terme total, en monnaie locale et en monnaie étrangère supérieur à 100 % suivant l'instruction n°14 de la BCC.

2.3.6. Ratio crédits / dépôts

Ce ratio est calculé en exprimant les prêts et avances à la clientèle (lignes de crédit, escomptes, avances à terme fixe, découverts, etc.) en pourcentage du total des dépôts (dépôts à vue, dépôts à terme et dépôts d'épargne).

Tableau n°18 ratio crédits / dépôts

Année	2016	2017	2018	2019	2020
Ratio crédits/dépôts	47%	42%	36%	39%	32%

Source : nous-mêmes sur base des rapports annuels de la TMB

Figure n°16 évolution du ratio crédits / dépôts

Source : nous-mêmes sur base du tableau n°18, obtenu avec le logiciel Eviews

v Interprétation :

Le calcule de ce ratio permet de cerner les limites du portefeuille de crédit par rapport à la liquidité.

Nous remarquons que la TMB reste dans les normes prudentielles concernant le ratio crédits / dépôts pendant toute la période sous étude. La pente sur notre graphique est décroissante de 2016 à 2018, une légère remonté de la pente s'observe en 2019 et elle décroît rapidement en 2020.

Le ratio crédits/Dépôts est inférieur à 50% selon les normes prudentielles. La TMB affiche un portefeuille en moyenne de 39,2% c'est-à-dire que la TMB est dans les normes prudentielles. La banque avec ses politiques commerciales a augmenté ses dépôts.