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ne société d'Etat : cas de la
SONABEL
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DEUXIEME PARTIE : IMPORTANCE
DU RAPPROCHEMENT BANCAIRE
ISFP : Finances Comptabilité 12
SAWADOGO Daouda
OCHEMENT BANCAIRE NOUEMENT DES SUSPENS
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La SONABEL, dans le cadre de ses activités,
effectue quotidiennement des opérations de diverses natures impliquant
d'importants mouvements de fonds. Pour faciliter et sécuriser ses
transactions financières, elle a ouvert plusieurs types de comptes
auprès des différentes banques et assimilées de la
place.
Ces comptes sont entre autres :
> des comptes courants (comptes de retrait,
comptes de dépôt, comptes mixtes) pour les opérations
courantes de la société ;
> des comptes de dépôt à terme
(DAT) ou comptes bloqués pour les placements de fonds à moyen ou
long terme. Ces comptes peuvent générer à terme
d'importants intérêts pour la société ;
> des comptes spéciaux qui sont des comptes
ouverts temporairement pour financer des projets d'investissements.
Pour suivre efficacement les opérations
effectuées sur ses différents comptes, la SONABEL a
instauré en son sein le rapprochement bancaire.
I. LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE
Le rapprochement bancaire est une méthode
comptable utilisée pour vérifier la concordance
d'opérations comptabilisées entre deux structures à savoir
l'entreprise elle-même et la banque. Il permet de détecter et de
corriger les écarts de comptabilisation (irrégularités)
entre deux comptes réciproques. En effet, la SONABEL tient dans sa
comptabilité le compte « 521 banque » dans lequel elle
enregistre au jour le jour les opérations financières qu'elle
effectue avec la banque.
En contrepartie, la banque, à son niveau
enregistre ces mêmes opérations dans le compte entreprise ou
compte « SONABEL ».
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omptes réciproques.
Les comptes réciproques sont des comptes qui
enregistrent les mêmes opérations. Le compte « 521 banque
» tenu par la SONABEL enregistre les mêmes opérations que le
compte « SONABEL » tenu par la banque. Cependant, l'enregistrement
des opérations se fait en sens inverses pour témoigner de la
réciprocité des comptes.
I.1.1- Fonctionnement du compte « 521 banque
» tenu par la SONABEL Ce compte enregistre au débit les
entrées de fonds telles que :
· les versements d'espèces ;
· les remises de chèques pour encaissement
;
· les virements au profit de la SONABEL
;
· les intérêts des placements et
autres produits financiers ;
· les subventions obtenues par la
SONABEL.
Il inscrit au crédit les sorties de fonds
à savoir :
· les retraits d'espèces ;
· les virements ordonnés par la SONABEL
;
· les émissions de chèques en faveur
des tiers ;
· les domiciliations d'effets par la SONABEL
;
· les intérêts des emprunts et autres
frais bancaires.
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