I.1.2- Fonctionnement du compte « SONABEL »
tenu par la banque Ce compte à l'inverse est débité des
sorties de fonds telles que :
· les retraits d'espèces ;
· les virements ordonnés par la SONABEL
;
· les émissions de chèques en faveur
des tiers ;
· les domiciliations d'effets par la SONABEL
;
· les intérêts des emprunts et autres
frais bancaires.
ISFP : Finances Comptabilité 14
SAWADOGO Daouda
ne société d'Etat : cas de la
SONABEL
comme :
· les versements d'espèces ;
· les remises de chèques pour encaissement
;
· les virements au profit de la SONABEL
;
· les intérêts des placements et
autres produits financiers ;
· les subventions obtenues par la
SONABEL.
En fin de période, chaque structure fait un
arrêté de compte et détermine un solde. Ce solde peut
être débiteur ou créditeur selon que le total débit
est supérieur au total crédit ou non. Lorsque le compte «
521 banque » présente un solde débiteur cela traduit un
excédent et s'il affiche le solde contraire, il s'agit d'un
déficit. Par contre lorsque c'est le compte « SONABEL » qui
affiche un solde débiteur cela représente un déficit et le
solde opposé, correspond à un excédent.
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