· Avis
de règlement
Les avis de règlements sont des fiches d'imputation
établis lors de l'émission d'un chèque. Chaque compte
bancaire a son avis de règlement.
v Ecriture du retrait à la banque pour alimenter la
caisse.
Dans le cas de retrait de la banque pour alimenter la caisse
ou pour alimenter un autre compte bancaire nous utilisons que le compte de
virement interne. Nous débitons le compte 5850 et créditons le
compte banque sur lequel il y'a eu le retrait, en ce qui concerne le compte
alimenter on passe l'écriture de provision de compte.
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585X
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521X
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Transfer de fonds
Banque
Virement de compte en compte
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A
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A
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v Provision du compte
Provisionner un compte bancaire consiste à mettre du
fond sur ce compte. Elle peut se faire entre deux comptes de
trésoreries.
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521X
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585X
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Banque
Caisse
Virement compte à compte
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A
|
A
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v Règlement facture d'un fournisseur.
Pour les règlements faits aux fournisseurs nous
débitons le compte du fournisseurs 4011X et au crédit nous
mettons le compte de trésorerie par lequel nous avons régler le
fournisseur
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4011X
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521X
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Fournisseur
Caisse
Règlement facture xxx
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A
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A
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·
Autres opérations
Les opérations comme note de frais (personnel en
mission, restauration, évènement ...), les factures non
parvenu, correction des écritures déjà passer au journal,
note de débit, note de crédit sontenregistrées dans le
journal des opérations diverses (OD)
v Exemples de marchandises reçues dont la facture n'est
pas encore parvenue à la fin de l'exercice
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6011
4452
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4081
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Achat de marchandise
Etat, tva récupérable sur achat
Fournisseur facture non parvenu
Facture non parvenu
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A
B
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A+B
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Rappelons que le compte 4081 est un compte de
régularisation qui doit être extourné à l'ouverture
de l'exercice suivant (mois suivant) après réception de la
facture. Cette dernière sera enregistrée dans le journal des
achats.
v Exemple Ecriture d'annulation.
Cette écriture est passé après la
réception de la facture.
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6011
4452
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4081
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Achat de marchandise
Etat, tva récupérable sur achat
Fournisseur facture non parvenu
Extourne de l'OD N°XXX
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-A
-B
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-(A+B)
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v Exemple de note de crédit
Les notes de débit comme note de crédit sont
établiespar les succursales pour informer le siège que ces
dépenses ont été faite et qu'ils débitent (note de
débit) ou créditent (note de crédit) le compte du
siège dans leur comptabilité. Les notes sont envoyées avec
les pièces justificatives.
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616
6181
6057
4331
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185XX
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Transport de plis
Voyage et déplacement
Entretient camion
H-I Mutuelle
Ets & succursale
Note de débit n° XXX
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A
B
C
D
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A+B+C+D
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v Exemple de déclaration de TVA
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4432
4449
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4449
4452
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Etat tva facturé sur vente &presta
Etat crédit de tva à reporter
Etat crédit de tva à reporter
Etat tva récupérable sur achat
Déclaration du TVA
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A
B
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A
B
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v Exemple d'une note frais pour une mission d'un personnel
Les notes de frais sont des pièces justificatives dans
lesquelles sont recapitulés les dépenseseffectuées par des
personnels de la société pendant une mission.
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6181
6383
6384
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4211X
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Voyage &déplacement
Réception
Missions
Personnel, avance
Frais de mission sur XXX
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A
B
C
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A+B+C
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