Section 2 :
2.1 Les fonctions du contrôleur :
Ø Elaboration d'un budget annuel
Ø Contrôle de la procédure achat
Ø Faire le suivi et l'analyse des investissements
Ø Mise en suivi des investissements
Ø Elaboration d'un rapport de gestion mensuel
Chaque mois le contrôleur de gestion est tenu de
préparer et animer une réunion de gestion qui analyse et
résume les points essentiels relevant de l'activité.
En établissant un document qui
synthétise :
Ø Variation de vente et parts de marché
Ø Activité réelle de l'usine
comparée au budget
Ø Evolution de la consommation électrique et
thermique
Ø Variation du ciment et du clinker
Ø Coût de revient du ciment et du clinker
Ce document est élaboré à l'aide des
rapports adressés par les chefs de chaque service à la fin de
chaque service à la fin de chaque mois.
Le contrôleur de gestion est chargé d'analyser et
de décortiquer les différents résultats des services pour
détecter l'origine soit de la performance soit de la
défaillance.
Trois éléments essentiels pour situer le
contrôle de gestion :
Ø - un système d'information sur les
performances
Ø - un système d'animation de
l'organisation
Ø - un système s'adaptant aux
évolutions de la production
Ø Un rapport de gestion est ellébore à la
fin de chaque mois, et qui doit contenir les éléments
suivants :
Ø Un rapport de production : du concasseur
à l'expédition en jour mois et année ; le stock du
jour qui doit être vérifié et rectifier par le
contrôleur de gestion, en cas de perte, il faut le suivi et la
justification.
Ø La même chose pour JORF (la réception,
la vente et la consommation d'énergie et d'eau)
Ø Suivi d'arrêt du four par mois pour calculer
les ratios : Moyen temps fonctionnement(MTBF).
Ø Note de transfert du clinker vers Marrakech,
indusaha, et Agadir ...
Ø Note d'humidité (service qualité).
Ø Composition Bas titre = Calcaire et argile
Ø et le cru = Bte + calcaire+pérothyne et CV
Ø Etat des ventes en jour et mois
Ø PMV (Transport...)
Une fois ces documents sont présents, le
contrôleur de gestion établit le rapport à la base de ses
informations.
Les éléments suivants sont toujours
présents dans un rapport de gestion
Toujours les 2 premières pages sont gardées pour
la sécurité : le nombre d'accident, les motifs et les
différentes actions.
Lors de la réunion : le contrôleur de
gestion prends charge d'animer et analyser tous ce qu'il y'a au niveau du
rapport.
Le Reporting : s'agit
des ratios envoyés à casa avant le rapport, en ce qui
concerne : Ventes, les transferts, les stocks, la consommation thermique
et électrique, par la suite, ils font un commentaire et une analyse
global.
Le SAP, informe sur le cout du clinker, les frais de la
maintenance, les
Pièces de rechange afin de gérer le risque de
dépassement du budget.
2.2 Les règle du processus achat :
Les règles du processus achat depuis la demande
d'achat jusqu'au règlement des factures fournisseurs, Ainsi
résumé dans la matrice ci-dessous :
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Responsable
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Processus
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Documents
|
|
Besoin
Demande d'achat (DA)
Service Achat
Réception au magasin
+
Transmettre un avis au service achat et au
service demandeur.
Recevoir la facture
Visa du Chef Vérification des motifs de rejet
(voir annexe1)
Transmettre au service de la comptabilité.
Vérifier la conformité du dossier par le chef
puis
Sa Signature et celle du directeur.
Archivage d'une copie du dossier Facture au niveau du
service Comptabilité.
Envoyer le dossier Facture au siège pour le paiement
(Règlement).
.
Envoi de Règlement au Fournisseur.
Archivage du dossier Fournisseur.
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· DA complète
· Cahier des charges qui définit clairement les
travaux demandés et les limites dans le cas d'une prestation.
aujourd'hui elle se fait par SAP.
· Enregistrer la DA à la date d'arrivée au
service.
· Demande de prix ou appel d'offre.
· Traitement des offres : tableau comparatif
· Traitement des commandes : prendre les
spécifications technique et les conditions commerciales (délai,
paiement, moyen de transport figurant de l'offre et en conformité avec
les conditions générales de CIMAR.
· Conformité de la quantité par le
magasinier.
· Conformité de la qualité par le
demandeur.
· éditer un compte rendu de réception (CRR)
· Enregistrer ; mentionner la date et le numéro
chronologique
· Vérification de l'identification fiscale :
CNSS, patente ...
· Saisie des factures Sur SAP.
· Editer un bon de facturation.
· rassembler le dossier de facture contenant : facture
+ commande + CRR.
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Le traitement des factures est la tache principale du service
comptabilité au sein de ciment du Maroc Safi
J'ai eu l'occasion de rédiger ce rapport de stage, une
expérience qui m'a permis de mieux connaître les enjeux du monde
de l'emploi.
Ce stage m'as permis de nouer des contacts avec des personnes de
mon domaine, et surtout de faire la différence entre les études
théoriques et les réalités du terrain qui est le monde de
l'emploi.
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