Conception d'une cartographie des risques opérationnels liés à la gestion des stocks : cas du magasin central de l'ASECNA Dakar (Sénégal)

6.1.2 Identification des risques opérationnels liés à la sortie des stocks

Les tâches affectées par ces risques sont : contrôle de la quantité, qualité et les mesures de sécurité au moment de la sortie du matériel. Ces risques sont recensés dans le tableau 13 suivant :

Saïdou Dominique YODA, 21^ème Promotion DESS Audit et Contrôle de Gestion, CESAG Page 87

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l'ASECNA Dakar (Sénégal)

Tableau 13 : Risques liés à la sortie des stocks

Tâches	Objectifs de contrôle interne	Risque opérationnel	Impact du risque	Dispositifs de contrôle interne	Existence du dispositif
Contrôle quantité		R15. Sortie de quantités disproportionnées par rapport aux besoins réels des services	Perte d'actifs	Mise en place demécanisme permettant de suivre les consommations des structures	Oui
	R16. Accès au magasin par des personnes non autorisées	Non respect des règlements	Filtrage de l'accès au magasin	Non
		Non respect des règlements	Prendre des Notes de service de rappel	Non
	R18. Blessure physique due à la chute de matériel et de matériel piquant	Arrêt de travail portant atteinte à l'optimisation des opérations protecti^onR19.	Equiper les magasiniers en matériels de	Oui
		Préjudice moral subi par le magasinier en raison des nombreux coups de téléphones des consommateurs de matériel et fournitures	Baisse de l'optimisation des opérations	Acquérir un logiciel permettant aux structures de suivre les disponibles de stocksPrévoir	Oui
CONTRO LE DE LA QUALITE	S'assurer du bon état du matériel à la sortie	R20. Absence de test de bon fonctionnement avant sortie du matériel technique	Perte d'image	des équipements appropriés pour les tests	Oui
	R21. Articles périmés au moment de la sortie	Perte d'actif	Prise de ^textesrèglementaires relatifs à la vérification des dates de péremption des articles à leur sortie	Oui

Source : Nous même

6.1.3 Identification des risques opérationnels liés aux inventaires des stocks

Les risques d'inventaire des stocks découlent des insuffisances enregistrées au niveau des opérationnels. Ces risques sont récapitulés au tableau 14 ci-dessous :

Saïdou Dominique YODA, 21^ème Promotion DESS Audit et Contrôle de Gestion, CESAG Page 88

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Tableau 14 : Risques liés à l'inventaire des stocks

Tâches	Objectifs de contrôle interne	Risque opérationnel	Impact du risque	Dispositifs de contrôle interne	Existence du dispositif
Prise d'inventaire	Exhaustivité, existence du stock, qualité du stock	R22. Non prise en compte de tous les articles en stocks dans l'inventaire physique	- Mauvaise qualité de l'information financière et non financière	Instituer la pratique du double comptage	Oui
		Non fiabilité des informations financières et non financières	Séparation des gisements des stocks confiés et des stocks gérés par le magasinier	Oui
		Perte d'actif	Prévoir dans la procédure d'inventaire une disposition engageant la responsabilité des magasiniers	Non

Source : Nous même