I-1-2. DES REMISES DE CHEQUE A L'ENCAISSEMENT
Il s'agit du mode de recouvrement le plus fréquent. En
effet, lorsque le client n'effectue pas de règlement en espèces,
il est emmené par contre à émettre à l'ordre de
l'entreprise un règlement en relation avec les factures
périodiques.
Une fois en possession des chèques, l'on
procède:
- A l'établissement de la copie du
chèque qui servira de pièce comptable en vue de sa
comptabilisation.
- A la vérification des factures correspondantes au
règlement reçu et cela en fonction de la situation du compte PPM
chez le client qui est joint au dit règlement.
- Au remplissage de la remise de chèque (en trois
exemplaires) où l'on mentionne obligatoirement : la date du jour,
le numéro de compte de l'entreprise bénéficiaire (PPM),
l'établissement bancaire payeur au quel a été émit
le chèque, le nom de la structure cliente, le montant à encaisser
en chiffre et la signature du remettant.
- A l'endossement du chèque par le cachet PPM, le
numéro de compte, et la signature du remettant.
- A la réception au moment du dépôt de
la remise du chèque, d'un exemplaire (émargé et
cacheté) par la banque attestant l'opération
réalisée.
Traitement comptable.
Prenons le cas d'une opération de ventes de service
du 28/02/12 facture n°010/02/12 client SATRAM BP 659.
*montant hors taxe 2.750.000 FCFA.
*TVA (18%) 495.000 FCFA.
*net à payer 3.245.000 FCFA.
Enregistrement comptable de la facture de vente. (Journal
de vente du mois de février 2012)
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28
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411002
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SATRAM
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3.245.000
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707500
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vente de services
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2.750.000
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443100
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TVA facturée sur vente
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495.000
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facture n°010/02/12
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Le 30 mars, réception d'un chèque de la part du
client SATRAM suite au règlement de la facture n°010/02/12.
(Journal de banque du mois de février 2012)
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28
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521000
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Banque
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3.245.000
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411002
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SATRAM
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3.245.000
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chèque n°0236120
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Présentation du compte SATRAM.
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411002
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SATRAM (vente)
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3.245.000
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B
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411002
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SATRAM (règlement)
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3.245.000
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B
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I-1-3. DES RECEPTIONS DE VIREMENTS.
Les réceptions de virements sont relatives comme
cités ci-dessus aux règlements des clients suite à la
régularisation de leurs soldes débiteurs.
Avant la réception du virement, le client par le canal
téléphonique, nous transmet la nature de l'opération
qu'il sera amené à faire à l'ordre de l'entreprise. Tout
en nous transmettant un document relatant, le virement effectué et
l'état des factures réglées. Pour autant, la banque
transmet par courrier un avis de crédit afin de justifier la transaction
effectuée dans ses comptes à l'ordre de PPM.
Cette opération se comptabilise de la même
manière que celle d'un règlement par chèque.
Grace à la souscription internet
online de l'entreprise, le service comptabilité à
ainsi la possibilité d'observer l'opération liée au
virement en particulier mais aussi toutes les transactions bancaires
effectuées dans son compte sans pourtant se déplacer.
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