CHAPITRE II : LA DESCRIPTION DES OPERATIONS DES
TRESORERIES.
Ce chapitre se veut être une description de la
gestion quotidienne des opérations de trésorerie dans
l'entreprise. En effet, toutes les transactions commerciales
réalisées en cours d'année font apparaitre des obligations
de paiement aussi bien pour les clients de ppm qu'en vers ses
fournisseurs.
Il revient ainsi aux différents débiteurs
(clients), après facturation des services mensuel, de procéder
aux règlements des dites factures à la date
d'échéance ; Il en est de même à l' endroit des
divers créanciers (fournisseurs).
Ces règlements entrainent de parts et d'autres des
flux financiers qui donnent naissances à des encaissements et des
décaissements selon les modes de paiements ci-après :
- par banque (chèques, traite, virement,
reversement) ;
- par Caisse (espèces) ;
I- PRESENTATION ET ORGANISATION DES MOYENS DE PAIEMENT
I-1.CAS DES RECETTES
L'entreprise reçoit les règlements à
échéance par chèque, virement, traite et en
espèce. Ces moyens de paiement sont les plus apprivoisés par
les clients. Les règlements en espèces sont assez rares, vue
l'importance du nominale des ventes effectuées.
Ces documents sont reçus et déposés au
service comptabilité par les agents en charge du recouvrement de
créances (coursiers) à PPM.
Ils sont ensuite remis au chef comptable pour constatation,
suivi de la vérification hiérarchique (directeur
financier).Dès possession des dits règlements :
-Une remise de chèque à l'encaissement est
établit pour les règlements par chèque.
-Une remise d'effet à l'encaissement ou à
l'escompte est établit pour le règlement par traite.
-Une pièce de caisse recette est établit pour le
règlement en espèce.
En effet, l'organisation de ces moyens de paiement prend en
compte l'intervention de certains services, mais aussi le respect
hiérarchique dans la transmission de ces documents de
trésorerie. Le schéma ci-après nous l'explique.
Clientèle (moyens de règlements)
Structure PPM
Banque
Structure PPM Clientèle (moyens
de règlements)
Réception
des
Règlements
Chèques
Espèces
Traites
Encaissements
Chèque
Décaissements
Direction
Vérification et visa
Service comptabilité (établissement des documents
de remises à la banque)
Virements Virements
Banque
Nous ne devons pas exclure l'idée selon laquelle, ces
documents doivent avoir des copies (une à deux) classées pour
servir de justificatif après la comptabilisation. Ils sont alors
rangés dans le service qui les reçoit ou qui les
établit.
Notons toutefois, que cette personne morale travaille en
étroite collaboration avec un seul établissement bancaire.
Le tableau ci-après récapitule les
différents règlements effectués par quelques clients de
PPM à échéance.
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