INTRODUCTION
L'entreprise est une unité de production de biens et
services destinés à la vente qui a pour objectif principal, de
réaliser le maximum de profit à travers son activité de
production. Cette personne morale a besoin pour prospérer d'être
en relation avec son environnement.
Ce dernier se constitue des clients, des fournisseurs, des
salariés, de l'Etat, des institutions financières...Ce qui
conduit alors à des obligations de paiement de part et d'autres. Les
échanges qui en naissent mettent en exergue, les comptes de
trésorerie, principalement la caisse et la
banque. L'idéale pour elle est de mieux connaitre la
situation de sa trésorerie afin d'éviter au préalable
tout litige avec ses partenaires.
Le contrôle des charges qu'elle engage et des produits
qu'elle génère, doivent avoir un suivi et une gestion permanente
conduisant à la détermination du résultat. La
comptabilité lui est alors indispensable.
Voila environ neuf (09) ans que La société
Petroleum Project Management (PPM) travaille en interdépendance avec
plusieurs entreprises telles que : HALLIBURTON, FRIEDLANDER, SATRAM etc.
Elle a pour activité principale, la mise à disposition du
personnel afin de renforcer leurs effectifs et de participer efficacement
à la réduction de la pauvreté au Gabon. PPM se lie
juridiquement aux clients à travers un contrat synallagmatique.
Le chiffre d'affaires de la société,
résulte des ventes de ses services. Elle place son personnel à la
disposition en temps et lieu recommandé par le client. L'entreprise
reçoit en retour, le prix de la prestation majoré des charges
patronales puis des commissions.
Ainsi, cette entreprise prospère par son placement de
personnel. Aussi, des obligations d'ordre financières s'imposent et
doivent être remplis chaque période (fin de mois, de fin de
trimestre...). Toutefois, pour palier à celles-ci, une gestion
efficiente de sa trésorerie est nécessaire.
Comme toute entreprise qui se veut crédible, PPM
dispose d'un service comptabilité, qui gère sa
trésorerie. Le domaine comptable étant doté de plusieurs
aspects tous autant différents qu'intéressants les uns des
autres. C'est précisément dans ce service qu'il nous a
été donné d'effectuer un stage pour compléter notre
formation théorique à la pratique.
De ce long processus, nous avons été
amenés à constater quelques incohérences dans la gestion
des mouvements de trésorerie. Il s'agit notamment :
-Des règlements tardifs des clients.
-Du nombre important de créances accordées aux
employés devenues irrécouvrables.
-Du retard dans le paiement de certains fournisseurs.
Notre intérêt s'est ainsi porté sur la
question de « LA GESTION DES OPERATIONS DE TRESORERIE
DANS UNE PME : CAS DE PPM ».
A cet effet, la gestion peut être perçue comme
l'action ou la manière de gérer, d'administrer, de diriger,
d'organiser quelque chose. La gestion des opérations de
trésorerie est vue comme l'organisation ou le traitement des
différents flux qui minent les finances d'une entreprise. Elle est
aussi un ensemble des décisions, des règles et
procédures qui permettent d'assurer à moindre coût le
maintien de l'équilibre financier instantané de l'entreprise.
Autour de cet axe, plusieurs interrogations entrent en ligne
de compte à savoir :
-Comment gère-t- on les mouvements de
trésorerie au service comptabilité de PETROLEUM PROJECT
MANAGEMENT ?
-Les clients règlent-ils à
échéance leurs créances ?
-Honore t- elle dans les délais aux
dettes qu'elle contracte ?
-Possède t- elle de la provision dans
ses comptes ?
-Qu'est ce qui justifie le nombre important
des créances irrécouvrables ?
-Ne pourrait- elle pas avoir un budget de
trésorerie à fin de rendre optimal sa trésorerie ?
Notre étude, s'articule autour de cinq chapitres.
Le premier, fera la présentation des constituants
de la trésorerie dans une entreprise.
Le deuxième, portera sur la description des
opérations de trésorerie à PPM.
Le troisième, présentera les mouvements de la
trésorerie.
Ensuite, le quatrième fera l'objet d'un
contrôle périodique des comptes de trésorerie.
En fin le dernier, sera consacré aux remarques et
suggestions qui pourront palier aux insuffisances relevées.
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