Conclusion générale
Une bonne gestion de trésorerie consiste à
assurer la solvabilité de l'entreprise à moindre coût, cela
signifie que l'entreprise doit être en mesure d'honorer ses
échéances financières à tout moment, en maintenant
une encaisse minimum. Par ailleurs, elle doit maximiser le rendement de
placement de ses excédents de trésorerie éventuels par des
techniques adaptées. De ce fait, une optimisation de la gestion de la
trésorerie repose sur le couple sécurité et
rentabilité.
Aussi, il faut retenir que le processus de gestion de la
trésorerie est essentiel pour sa mise En oeuvre et suppose la
conjugaison de deux types d'action dont :
y' Des actions internes : la prévision des flux
monétaires (encaissement et décaissement) et le choix des moyens
de couverture du déséquilibre éventuel entre les
entrées et les sorties de fonds, ainsi que le contrôle de la
trésorerie ;
y' Des actions externes : elles visent essentiellement
à assurer les meilleures conditions de négociation des
facilités bancaires, des conditions de règlement des clients et
de paiement des fournisseurs, ainsi que les meilleurs placements à court
terme dans un sens d'optimisation ou de rentabilité des fonds.
Notre but premier était de faire découvrir
l'originalité d'une optimisation de trésorerie, et lui attribuer
une fonction propre au sein de l'entreprise. Ensuite, nous avons voulu prouver
les raisons de cette démarche et l'utilité réelle de la
gestion de trésorerie sur le cas opérationnel de la CNSS. Et
aussi, nous avons voulu montrer que les gains importants qu'une gestion
optimale des flux financiers (placements sur le marché monétaire,
gestion des risques de liquidité et de taux...) peut procurer, justifie
une meilleure reconnaissance de la part des autres départements car la
trésorerie représente dans l'entreprise ce que l'oxygène
représente dans la vie humaine. Mais, il faut tout de même noter
que l'efficacité du travail accompli par le trésorier
dépend grandement de la qualité des données transmises et
de la rapidité de leur transfert en temps opportun.
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