Section 1 : Service comptabilité et
d'assistance financière
Le comptable et l'assistante financière travaillent en
étroite collaboration, chacun est chargé de remplir des
tâches bien déterminées dans l'exercice de son travail.
1.1 : La comptabilité
La comptabilité de l'AGETIP-CAF est tenue
conformément au plan comptable OHADA applicable en République
Centrafricaine. Annuellement un compte d'exploitation, un bilan, un rapport
financier sont établis et soumis à l'Assemblée
Générale.
L'année sociale commence du premier janvier et finit le
31 Décembre, à titre exceptionnel le premier exercice peut avoir
une durée inferieure ou supérieure à un an.
Pendant notre stage, nous avons eu la chance de participer
à l'établissement d'un état de rapprochement bancaire, qui
s'effectue comme suit :
· Etat de rapprochement bancaire
L'état de rapprochement bancaire consiste à
vérifier les opérations effectuées par l'AGETIP-CAF avec
les tiers tout en passant par la banque. Pour cette vérification, on
rapproche le compte banque tenu par l'agence et compte de cette dernière
tenu par la banque pour voir si ces deux comptes ont le même solde pour
des raisons suivantes :
- virement bancaire ;
- prélèvements effectués par la
banque ;
- remise de chèque en retard par l'AGETIP-CAF ;
- retard de présentation des chèques par les
fournisseurs ou les tiers.
Procédures effectuées par
l'AGETIP-CAF
Nous prenons ici par exemple l'état de rapprochement
bancaire du mois d'Août que nous avons pus faire.
· Nous avons pris le relevés bancaire de toutes
les opérations du 01/08/09 au 31/08/09 effectuées par la
banque ;
· Nous avons fait le tirage du grand livre partiel de
toutes les opérations du mois d'Août de l'agence ;
· Nous avons établi aussi une copie du
rapprochement déjà réalisé pour le mois de Juillet
09
L'essence même du rapprochement bancaire est la
vérification des soldes des comptes de la société par
rapport aux rapports des soldes figurant sur le relevé bancaire du mois
suivant.
Toutes les étapes énumérées
ci-dessus sont indispensables.
En suite vient le pointage des opérations non
compatibles c'est-à-dire, celles ne figurant pas dans l'état de
rapprochement ; mais effectuées au cours du mois soit par la
banque, soit par l'agence. Ces opérations sont également
émises pour le grand livre partiel.
Toutefois, pour faciliter le pointage du grand livre partiel,
tous les montants se trouvant au débit seront cherchés au
crédit du relevé bancaire ; de même ceux de
crédit seront cherchés au débit.
Au terme des opérations de pointage, il convient alors
d'établir le rapprochement bancaire du mois d'Août. Pour cela, il
faut créer un nouveau fichier pour le mois d'Août 09 dans lequel
on enregistre, à la partie compte banque tenu par l'AGETIP-CAF, toutes
les opérations qui sont comptabilisées par celle-ci en mettant
bien avant le solde du relevé à la date du 31/08/09. Dans la
partie du compte AGETIP-CAF tenu par la banque, on enregistre bien sûr
toutes les opérations non comptabilisées au niveau de la
société, mais qui le sont au niveau de la banque.
Une fois cette opération terminée, les soldes
des deux parties doivent être vérifiés. S'ils ne sont pas
égaux, il faudra chercher à quel montant la différence des
deux soldes correspond.
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