1.3.3. Le Tableau des flux de trésorerie
Un tableau de flux de trésorerie est un tableau de
financement qui mesure les flux de trésorerie directement par variation
de valeurs de postes comptables pendant une période de temps au moyen du
solde des comptes sans report.
L'état de flux de trésorerie comporte trois
grandes catégories qui évaluent l'encaissement et le
décaissement de chacune de ses composantes. L'état financier
démontre la différence entre la liquidité et la
quasi-liquidité pour l'exercice financier en question en analysant les
flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation, de
financement et d'investissement.
Les flux de trésorerie d'exploitation
définissent la variation des liquidités détenues par
l'entité liée à son activité principale.
Les flux de trésoreries liées aux
activités de financement et d'investissement concernent les produits et
charges reliés aux fonds propres et aux emprunts. Cette section de
l'état permet de faire l'analyse des politiques de financement d'une
entité.
1.3.4. Les Notes annexes
Comme indiqué à l'article 29 de l'acte uniforme
sur le droit comptable et informations financières, les notes annexes
fournissent des explications et des informations chiffrées ou non et qui
sont nécessaire à la compréhension des données
contenues dans le bilan, compte de résultat et le tableau des flux de
trésorerie afin que ces derniers fournissent une image fidèle du
patrimoine, de la situation financière et du résultat de
l'entité.
En général, les notes annexes fournissent des
informations suivantes :
ü Information sur l'actif immobilisé
ü Information sur les amortissements
ü Informations sur les plus-values et moins-values de
cession
ü Informations sur les provisions inscrites au bilan
ü Informations sur les biens pris en crédit-bail
ü Informations sur les échéances des
créances à la clôture des exercices
ü Informations sur l'échéance des dettes
à la clôture des exercices
ü Informations sur la consommation intermédiaire
à la clôture de l'exercice
ü Informations sur la répartition du
résultat et autres éléments caractéristiques de
cinq derniers exercices
ü Informations sur le projet d'affectation du
résultat de l'exercice
ü Informations sur les effectifs, le paiement salarial et
personnel extérieur
ü Informations sur la production de l'exercice
ü Informations sur les achats effectués au cours
de l'exercice. .
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