2.2.1. Cession d'actif corporel
La procédure encadrant la cession
s'intitule « Cash Receipts from Sale of
Assets». Elle décrit les mécanismes de
contrôle interne ci-dessous (acteurs, rôles, contrôles,
documents) et peut se résumer dans le tableau ci-après :
? Acteurs, rôles et contrôles
associes
Tableau N° 4 : Cession d'actif corporel
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Le Comptable du pays : coordonne l'approbation de la vente, la
réception du produit de la vente et s'assure que la vente est
correctement documentée et enregistrée.
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Gestionnaire PSL du pays : approuve la documentation de vente
finale et transfert des fonds
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et de la documentation au comptable responsable du pays.
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Directeur / vice-président du pays: approuve la vente
d'articles non liés à dehors des États-Unis.
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Le Manager de la sécurité et environnement:
Responsable de l'identification des dangers
associés aux articles à vendre. selon le cas, a
le pouvoir d'interdire ou de restreindre une
vente prévue.
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(PSL) Superviseur de terrain: Responsable de l'obtention de
l'autorisation de Country PSL Manager avant de procéder à la
vente.
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Manager des services support : Obtient l'autorisation du
gestionnaire de pays / vice-
président ou du gestionnaire Groupe (États-Unis)
avant de procéder à la vente.
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Gestionnaire de district des États-Unis: approuve la vente
d'articles des services supports
|
Source : Auteur
? Principaux documents de la procédure
Documentation de la vente (Facture, Bon de sortie) 2.2.2.
Mise au rebut d'actif corporel
La procédure encadrant la sortie s'intitule «
Capital Asset Retirement s». Elle décrit les
mécanismes de contrôle interne ci-dessous (acteurs, rôles,
contrôles, documents).elle peut être synthétisée dans
le tableau ci-après :
Mémoire présenté et soutenu par TAWU Axelle
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Sécurisation des actifs corporels par la mise en place
d'un contrôle interne efficace : Cas de
HALLIBURTON Cameroun
? Acteurs, rôles et contrôles
associes
Tableau N° 5 : Mise au rebut d'actif corporel
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Le responsable du département (PSL): lance le formulaire
de retrait d'actifs Outlook pour les
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actifs détenus par lui et transmet au Comptable des actifs
de ce dit PSL.
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Le comptable des actifs du PSL: Approuve la demande de retrait
d'actifs pour les actifs détenus hors PSL situés à
l'extérieur des États-Unis et envoie des détails au
Coordonnateur des actifs.
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Analyste des Actifs Globaux : traite toute demande de retrait
d'actif approuvée dans SAP.
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Comptable principal local: dépose tout cash associe
à ce retrait et enregistre la transaction.
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Coordonnateur de l'actif du PSL: approuve le formulaire de
demande de retrait d'actifs pour les actifs détenus par le PSL et des
contrats à terme vers la Comptabilité globale des actifs.
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Manager des services de support: approuve le formulaire de
demande de retrait d'actifs pour les actifs non liés à la PSL
situés dans la demande approuvée par les États-Unis
approuvée à la comptabilité.
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Source : Auteur
? Principaux documents de la
procédure
Formulaire de retrait des actifs
2.3.Inventaire physique des actifs corporels
La procédure encadrant l'inventaire physique s'intitule
« Annual Physical Inventory of Capital Assets ».
Elle décrit les mécanismes de contrôle interne ci-dessous
(acteurs, rôles, contrôles, documents).
Un inventaire physique des actifs est effectué au moins
une fois par année civile. L'observation physique et le comptage des
actifs doivent être effectués d'ici le 30 septembre. Les
résultats de l'inventaire physique doivent ensuite être
déclarés dans la Comptabilité globale des actifs dans les
30 jours suivant la fin de la comptabilisation physique des actifs, ce qui rend
effectivement le jour de soumission final possible le 30 octobre. La
procédure peut être résumée dans le tableau
ci-après :
Mémoire présenté et soutenu par TAWU Axelle
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d'un contrôle interne efficace : Cas de
HALLIBURTON Cameroun
? Acteurs, rôles et contrôles
associes
Tableau N° 6 : Inventaire physique des actifs corporels
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Le Comptable pays: administre les inventaires physiques pour son
domaine de
responsabilité, il confirme que les ajustements
nécessaires sont traités et transmet les
résultats
d'inventaire physiques approuvés à la boîte aux lettres
fonctionnelles de son ressort pour traitement.
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Manager Local: approuve les listes d'inventaire physique pour
les actifs détenus par le PSL.
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Personnel assistant les opérations sur le terrain:
participe au processus de vérification physique et soumet des
ajustements de transfert par intégration de gestion d'actifs (AMI).
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Le responsable support de l'AMI à l'égard de
l'actif global: surveille la boîte aux lettres
fonctionnelle pour les problèmes signalés
associés aux actifs non liés à l'AMI et il fournit une
aide pour résoudre les problèmes identifiés.
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L'analyste des actifs du PSL concerné : surveille la
boîte aux lettres fonctionnelle FDUNASSET-Inventaires physiques et
enregistre les inventaires reçus des centres de coûts de
reporting. Répond aux demandes de renseignements pour faciliter la
soumission des inventaires. Fournit des rapports aux administrateurs de
contrôle interne sur une base régulière.
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Le Coordonnateur des actifs du PSL : approuve les formulaires
Outlook pour les actifs
|
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détenus par son PSL. Il est également responsable
de l'approbation des transferts AMI soumis par le personnel des
opérations sur le terrain.
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Le Manageur Financier de la région : approuve et soumet
les ajustements requis pour les actifs non liés aux PSL (Services
supports)
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Vice-président des services support: vérifie que
l'inventaire physique des actifs des services support est terminé et que
les ajustements nécessaires sont transmis pour tous les actifs sous sa
responsabilité.
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Source : Auteur
Mémoire présenté et soutenu par TAWU Axelle
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d'un contrôle interne efficace : Cas de
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? Principaux documents de la
procédure
Listes d'inventaire Fiche d'ajustements
Il était question pour nous dans ce chapitre de
présenter notre structure d'accueil et aussi des différents
dispositifs utilisés par elle pour la sécurisation de ses actifs
corporels.
Nous pouvons conclure qu'HALLIBURTON dispose des
procédures de sécurisation de ses actifs quant à la
planification budgétaire, l'acquisition, les sorties et l'inventaire
physique. Ces dispositifs sont-ils efficaces ? Nous tenterons de
répondre au travers d'un cas pratique à cette question au
chapitre suivant.
Mémoire présenté et soutenu par TAWU Axelle
Luma Page 51
Sécurisation des actifs corporels par la mise en place
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