III.4.5 Analyse de la
solvabilité
La solvabilité est la capacité d'une
banque à répondre favorablement à ses engagements
financiers lorsque ceux-ci arrivent à leur échéance.
Selon les règles prudentielles du comité BALE,
ratio COOKE est le synonyme du ratio de solvabilité. Ce ratio
protège les banques contre les risques de non remboursement des
crédits c'est-à-dire si une banque veut prêter une somme
quelconque celle doit avoir au préalable des capitaux propres
calculés en fonction de du montant à prêter.
Il est important de signaler que l'on peut calculer aussi ce
taux en mesurant les fonds propres à l'ensemble du passif de la
banque.
Deux formules seront utilisées pour calculer le ratio
de solvabilité :
a. Ratio de solvabilité générale =  
b. Ratio de solvabilité bancaire= 
a. Ratio de solvabilité générale
ou degré d'endettement et d'indépendance
financière
Ce ratio mesure la part des fonds propres dans l'ensemble de
ressources mises à la disposition de la banque.
Tableau n° 35: calcul du ratio de
solvabilité générale de la RAWBANK
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Années
Postes
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2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Fonds propres (a)
Total passif(b)
|
29 920 449
348 450 204
|
38 932 867
480 626 904
|
62 242 245
605 516 240
|
73 386 307
667 327 172
|
|
RSG= 
|
0,086
|
0,06
|
0,1
|
0,11
|
Source : conçu par nous-mêmes à
partir des bilans financiers de 2010 à 2013
De ce tableau nous constatons que les fonds propres ont une
part de 8,6% en 2010, de 6% en 2011, de 10% en 2012 et 11% en 2013 dans
l'ensemble des ressources de la RAWBANK.
Tableau n° 36: calcul du ratio de
solvabilité générale de la TMB
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Années
Postes
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Fonds propres (a)
Total passif(b)
|
28 768 821
212 651 112
|
33 639 746
284 472 076
|
34 635 819
361 241 560
|
37 197 901
449 730 465
|
|
RSG= 
|
0,13
|
0,12
|
0,096
|
0,083
|
Source : conçu par nous-mêmes
à partir des bilans financiers de 2010 à 2013
De ce tableau, nous remarquons que, durant la période
en étude, le degré de fonds propres dans toutes les ressources de
la banque est de 13% en 2010, de 12% en 2011, de 9,6% en 2012 et de 8,3% en
2013.
b. Ratio de solvabilité bancaire
La seule différence entre ce ratio et le premier est
que le ratio de solvabilité bancaire exprime le rapport entre les fonds
propres et les crédits accordés à la clientèle.
Donc c'est le dénominateur de cette formule.
Tableau n° 37: calcul du ratio de
solvabilité bancaire de la RAWBANK
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Années
Postes
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Fonds propres (a)
Crédit clientèle(b)
|
29 920 449
43 188 431
|
38 932 867
73 909 425
|
62 242 245
106 310 534
|
73 386 307
149 377 263
|
|
RSB= 
|
0,69
|
0,53
|
0,58
|
0,49
|
Source : conçu par nous-mêmes à
partir des bilans financiers de 2010 à 2013
De ce tableau ci-haut, nous remarquons que ce ratio
évolue respectivement de 69% en 2010, de 53% en 2011, de 58% en 2012 et
de 49% en 2013. Cette banque a un ratio de solvabilité favorable
même si ce dernier varie d'une année à une autre.
Tableau n° 38: calcul du ratio de
solvabilité bancaire de la TMB
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Années
Postes
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Fonds propres (a)
Crédit clientèle(b)
|
28 768 821
67 103 891
|
33 639 746
103 856 633
|
34 635 819
110 572 160
|
37 197 901
190 291 306
|
|
RSB= 
|
0,43
|
0,32
|
0,31
|
0,34
|
Source : conçu par nous-mêmes
à partir des bilans financiers de 2010 à 2013
De ce tableau, le ratio de solvabilité bancaire a
été de 43% en 2010, de 32% en 2011, de 31% en 2012 et de 34% en
2013.
En comparant les ratios de solvabilité de ces deux
banques durant toute cette période au ratio international du
comité bale qui était jusqu'en 2013 de 8%, nous disons que ces
banques sont au delà de ce coefficient.
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