III.4.4 Analyse de la
liquidité
La liquidité ou la trésorerie d'une banque peut
être mesurée en calculant 3 ratios principaux :
Le ratio de liquidité générale ;
Le ratio de liquidité réduite ;
Le ratio de liquidité immédiate.
a. Ratio de liquidité
générale
Ce ratio permet de comparer l'actif circulant aux dettes
à court terme, ce ratio est déterminé par la formule
suivante :
Ratio de liquidité générale = 
Tableau n° 29: calcul du ratio de
liquidité générale de la RAWBANK
|
Années Postes
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
A C +T P (a)
Dettes à CT (b)
|
272 745 718
296 979 559
|
366 974 024,5
412 232 493
|
471 885 895
499 796 929
|
525 680 275
530 464 004
|
|
RLG=  
|
0,92
|
0,89
|
0,94
|
0,99
|
Source : conçu par nous-mêmes
à partir des bilans financiers de 2010 à 2013
Ce tableau ci-haut nous informe que durant toute cette
période de 2010 à 2013, la liquidité de la RAWBANK a
été défavorable, c'est-à-dire que si la banque
recouvrait tous les crédits accordés à sa clientèle
et y ajouter les autres masses de l'actif d'exploitation mais aussi tout ce qui
est dans sa trésorerie-actif, elle ne pourrait pas rembourser ses dettes
à CT qu'à 92% en 2010, à 89% en 2011, à 94 % en
2011 et à 99% en 2013.
Tableau n° 30: calcul du ratio de
liquidité générale de la TMB
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Années Postes
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2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
A C +T P (a)
Dettes à CT (b)
|
166 054 763
181 504 467
|
225 568 996
248 555 278
|
297 943 752
324 317 834
|
382 280 606
410 218 806
|
|
RLG=  
|
0,91
|
0,91
|
0,92
|
0,93
|
Source : conçu par nous-mêmes
à partir des bilans financiers de 2010 à 2013
L'interprétation à mener à cetableau
ci-haut en est qu'en 2010 l'actif circulant et trésorerie-actif
pouvaient permettre à la TMB de rembourser ses dettes à CT
à 91% ; en 2011ils pouvaient le faire à 91% aussi ; en
2012 à 92% et en 2013 à 93%. Une évolution favorable du
point de vue liquidité d'une banque.
b. Ratio de liquidité réduite
Ce ratio mesure le rapport entre les valeurs
réalisables ajoutées des valeurs disponibles et les dettes
à CT.
Tableau n° 31: calcul du ratio de
liquidité réduite de la RAWBANK
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Années Postes
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2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Créances(a)
Trésorerie-actif (b)
Dettes à CT (c)
|
43 188 431
214 255 008
296 979 559
|
73 909 425
265 774 259
412 232 493
|
106 310 534
317 267 736
499 796 929
|
149 377 263
311 046 913
530 464 004
|
|
RLG= 
|
0,87
|
0,82
|
0,85
|
0,87
|
Source : conçu par nous-mêmes à
partir des bilans financiers de 2010 à 2013
De ce tableau ci-haut, nous remarquons que la sommation des
créances et des valeurs disponibles de la RAWBANK est suffisante
à 87% en 2010, à 82% en 2011, à 85% en 2012 et à 87
% en 2013 pour rembourser les dettes à CT.
Tableau n° 32: calcul du ratio de
liquidité réduite de la TMB
|
Années Postes
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Créances(a)
Trésorerie-actif (b)
Dettes à CT (c)
|
67 103 891
92 082 790
181 504 467
|
103 856 633
110 623 212
248 555 278
|
110 572 160
119 338 942
324 317 834
|
190 291 306
111 687 815
410 218 806
|
|
RLG= 
|
0,88
|
0,86
|
0,71
|
0,74
|
Source : conçu par nous-mêmes à
partir des bilans financiers de 2010 à 2013
De ce tableau, nous remarquons que seuls les crédits
accordés à la clientèle et la trésorerie-actif
permettaient à la TMB de rembourser les dettes à CT à 88%
en 2010, à 86% en 2011, à 71% en 2012 et à74% en 2013.
c. Ratio de liquidité immédiate
Comme son nom l'indique, ce ratio mesure le rapport entre les
disponibilités et les dettes à CT.
Tableau n° 33: calcul du ratio de
liquidité immédiate de la RAWBANK
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Années
Postes
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Trésorerie-actif (a)
Dettes à CT (b)
|
214 255 008
296 979 559
|
265 774 259
412 232 493
|
317 267 736
499 796 929
|
311 046 913
530 464 004
|
|
RLG= 
|
0,72
|
0,64
|
0,64
|
0,59
|
Source : conçu par nous-mêmes à
partir des bilans financiers de 2010 à 2013
Ce tableau contient le ratio de liquidité
immédiate, nous remarquons que seules les valeurs disponibles permettent
de rembourser les dettes à CT à 72% en 2010, à 64% en
2011, à 64% en 2012 et à 59% en 2013.
Tableau n° 34: calcul du ratio de
liquidité immédiate de la TMB
|
Années
Postes
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Trésorerie-actif (a)
Dettes à CT (b)
|
92 082 790
181 504 467
|
110 623 212
248 555 278
|
119 338 942
324 317 834
|
111 687 815
410 218 806
|
|
RLG= 
|
0,51
|
0,44
|
0,37
|
0,27
|
Source : conçu par nous-mêmes
à partir des bilans financiers de 2010 à 2013
Ce tableau ci-haut nous fait remarquer le degré de
remboursement des dettes à CT par latrésorerie-actif de la TMB.
Durant toute cette période, en aucun cas la trésorerie-actif a
permis de rembourser les dettes à CT à plus de 55%. Ce qui normal
pour une banque.
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