Abstract
In this changing environment as characterized by the existence
of diverse and sometimes contradictory tax rules, the company must be vigilant
in monitoring the tax parameter. In this regard the tax risk management is
presented as an effective tool for mastering and minimizes tax risks that may
impact not only on the financial situation of the company but also its
reputation on the market. The concept of tax risk management vary between
proactive and reactive nature of existing approaches, tax audit is part of a
reaction treatment approach of tax risks, its contribution would be firstly to
please the sound application of law and secondly to address the concerns of
leaders in tax choices. This work is based on two real cases that clarify and
put into practice the tax audit concepts and calculation of tax risks.
6
FINANCIAL
GROUP
CONSULTING
Audit fiscal : Gestion des risques et outils d'optimisation
Sommaire :
INTRODUCTION GENERALE : 9
PREMIERE PARTIE : AUDIT FISCAL ASPECTS THEORIQUES ET
APERÇU SUR
|
LE SYSTEME FISCAL MAROCAIN.
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11
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INTRODUCTION A LA PREMIERE PARTIE :
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11
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CHAPITRE 1 : AUDIT FISCAL ET GESTION DU RISQUE FISCAL
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12
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Introduction :
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12
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Section 1 Notion de risque fiscal.
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13
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A- Problématique du risque fiscal.
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13
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B La gestion proactive du risque fiscal :
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18
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Section 2 : Initiation à l'audit fiscal :
méthodologie et objectif.
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22
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A- Cadre méthodologique et définition de l'audit
fiscal:
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22
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B - Objectifs et limites de l'audit fiscal :
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27
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Conclusion :
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28
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CHAPITRE 2 : APERÇU SUR LE SYSTEME FISCAL MAROCAIN :
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29
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Introduction :
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29
|
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Section 1 : Arsenal fiscal marocain.
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30
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A- Les différents impôts et taxes dus à
l'Etat :
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30
|
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Section 2 : Analyse et traitement des risques fiscaux
liés aux différents impôts et taxes :
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35
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A- Présentation des risques :
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35
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B- Le traitement des risques fiscaux :
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42
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Conclusion :
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48
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CONCLUSION DE LA PREMIERE PARTIE : 49
DEUXIEME PARTIE : CAS PRATIQUES ET SIMULATIONS. 50
INTRODUCTION A LA DEUXIEME PARTIE : 50
CHAPITRE 1 : DEMARCHE D'AUDIT FISCAL ET PROGRAMME DE TRAVAIL :
51
Introduction : 51
7
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Section 1 : Présentation de l'entreprise support
ALPHA :
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52
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A- Structure et secteur d'activité :
|
52
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B- Diagnostic financier :
|
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55
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Section 2 : Audit fiscal de la société
ALPHA :
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57
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A- Audit de l'impôt sur les sociétés :
|
57
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B- Audit de la taxe sur la valeur ajouté :
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63
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C- Audit de la taxe professionnelle :
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64
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D- Recommandations :
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65
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Conclusion :
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66
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FINANCIAL
GROUP
CONSULTING
Audit fiscal : Gestion des risques et outils d'optimisation
CHAPITRE 2 : SIMULATION ET CALCUL DES RISQUES FISCAUX EN
CAS DE
CONTROLE FISCAL : 67
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Introduction :
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67
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Section 1 : Le contrôle fiscale.
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68
|
A- Définition et caractéristiques du
contrôle fiscal.
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68
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B- Règles en matière des sanctions et
pénalités fiscales :
|
|
69
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Section 2 : Cas de l'entreprise BETA.
|
71
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A- Présentation du problème.
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71
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B- Calcul des risques fiscaux :
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72
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Conclusion :
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75
|
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