Evaluation des provisions techniques dans les entreprises d'assurances, cas de la sonas en rdc

2.2 PROVISIONS TECHNIQUES DES SOCIETES D'ASSURANCE VIE

Les provisions techniques des sociétés d'assurance vie sont multiples. Les plus constituées sont :

§ la provision mathématique ;

§ la provision pour participation aux excédents ; et

§ la provision pour égalisation.

2.2.1 Provision mathématique, PM en sigle

Ces sont les provisions techniques afférents aux assurances sur la vie. Il faut noter que les compagnies IARD en constituent également, pour faire face aux règlements des rentes consécutives aux accidents. Ces provisions sont « calculées selon les méthodes actuarielles qui appartiennent aux sciences mathématiques »^18(*).

Elles représentent la différence entre les valeurs actuelles de dettes de l'assureur (paiement ultérieur des sinistres) et de l'assuré (paiement ultérieur des primes).

Expliquons cette définition qui parait quelque peut hermétique, les primes annuelles en assurance vie, devraient aller en croissance, la probabilité de décès augmentant avec les années.

Cependant, pour des raisons commerciale et psychologique, on va faire payer à l'assuré de même montant.

Par ce nivellement, l'assuré paye des primes trop fortes les premières années et trop faible à la fin. La compagnie doit donc mettre en réserve ces excédents apparaissant pendant la première phase du contrat pour combler les insuffisances ultérieures.

2.2.2 Provision pour participation aux excédents

La provision pour participation aux excédents est le montant des bénéfices à attribuer aux bénéficiaires des contrats d'assurance lorsque ces bénéfices ne sont pas payables immédiatement âpres la liquidation de l'exercice les ayants produits.

2.2.3. Provision pour égalisation

Il s'agit des montants provisionnés pour permettre les fluctuations des taux des sinistres pour les années à venir dans le cadre des opérations d'assurance du groupe contre les risques décès.

2.2.4. Les Autres Provisions19(*)

Ces provisions comprennent les provisions pour risques croissants au titre des risques maladie et invalidité (risque constant) ; la provision mathématique de rentes à servir au titre de contrat RC, et la provision pour risques d'exigibilité des engagements techniques.

En définitive, ce chapitre a été d'une importance capitale dans le sens qu'il nous a permit de comprendre les différents concepts clés de la matière à traiter.

Dans les lignes qui suivent, nous présenterons la Société Nationale d'Assurances, qui est notre champ d'application.

* ¹⁸ S. UZAN, Op. Cit. p.29

* ¹⁹ LEDUIT J. ; EWALD F. ; et LORENZI J.H., Encyclopédie de l'Assurance, éd. Economica, Paris, p. 379