41. client
à
71 Production Vendue
La Gaana accorde une commission sur vente à tous les
dépositaires.
Ecriture comptable
63 Commission sur vente
à
41 Client
Journal de Caisse Recette
Ce journal enregistre les encaissements de l'entreprise
Ecriture Comptable
57 Caisse
à
41 Client
Journal de Caisse Dépense
Le journal caisse dépense enregistre toutes les
opérations liées aux décaissements de la Gaana
39,42, 43, 44,46, 61,62, 63, 67...
à
57
Journal Banque Dépense et
Recette
Ce journal enregistre les opérations
liées aux entrées et sorties de fonds en banque.
La Gaana a scindé ce journal en
deux : journal banque dépense et journal banque recette.
En cas de sortie fonds caisse pour la banque
59 Virement caisse -banque
à
57 Caisse
En cas de versement en Banque
56. banque
à
59. Virement caisse banque
En cas de sorti de fonds en banque
43 Etat
63 Frais bancaires
67 intérêts
à
56 Banque
Journal paie
Ce journal enregistre les opérations liées
à la paie du personnel
65 Charge du personnel
à
42 Personnel
43 Etat
46 INSS
Journal des opérations diverses
Enregistre les opérations liées à la
prise en charge de certaines dépenses avec les tiers : Eau,
Electricité, loyer ....
61 Eau, Electricité
63 loyers.....
à
46 Créditeurs divers
Journal d'ouverture
Enregistre les opérations d'ouvertures des comptes et
fonctionne d'une manière inverse des opérations de fermetures.
Comptes d'Actif 49 Compte
d'attende
à
à
49 Compte d'attende Comptes de
Passif
Les écritures sont inversées encas de fermeture
des comptes
b. 3 Les procédés comptables
utilisés
La GAANA utilise deux procédés ou moyens de
traiter les informations comptables :
- procédé manuel
- procédé informatique
a. Procédé manuel
Ce procédé permet de traiter et préparer
manuellement les données avant leur saisie à l'ordinateur. Il est
utilisé par les responsables de service ou des sections en charge de
la transmission des documents à la comptabilité.
b. Procédé informatique
Il permet le il permet le traitement automatique des
données comptables à l'aide de l'ordinateur. Les tâches
spécifiques à exécuter sont les suivantes :
1° La saisie de module stock (M P& P.F) journal
stock
2° Les imputations ou la saisie de module journal
comptable
3° Extrait des comptes généraux
4° Balance générales
5° Etats financiers : Bilan & TFR
6° Calcul de coût de production et de revient
7° Calcul de paie
8° Autres tâches de l'administration.
Il est utilisé par le chef de service administratif et
financier et le chef comptable.
Saisie automatique des données
Cette étape est celle du traitement ou de
l'informatisation proprement dite de la gestion comptable à la
GAANA.
Elle repose sur deux programmes disons deux logiciels
d'applications pour les informations comptables à savoir :
* ACCESS : Base de données ou programme d'application
qui traite les données sous forme d'enregistrement. Les modules saisie
sont : Stock, journaux comptables, Facturation et la paie.
* EXCEL : Logiciel d'application qui traite les informations
sous forme
des tableaux.
Les modules saisis sont : coût de production,
les Budgets, les statistiques (ventes, production,...)
D'autres programmes sont utilisés pour la gestion
administrative.
Ce système fonctionne en réseau des ordinateurs
auxiliaires connectés au serveur qui est placé à la
Comptabilité.
c. Le Contrôle des Comptes
Le contrôle à ce stade a
pour but de vérifier la véracité et la conformité
des écritures comptables par rapport aux principes y
afférents.
Tous les comptes sont soumis à ce contrôle
à la fin de l'exercice comptable.
Ensuite, le contrôle concerne la balance
générale des comptes pour . Il s'agit de dégager les
écarts entre les soldes des comptes comptables et les soldes
physiques.
Sous la supervision du Chef Comptable, ce contrôle
s'effectue par une équipe constituée pour l'élaboration bu
bilan dans la quelle prend part l'Auditeur Interne.
d. l 'Exploitation des informations
Le contrôle des comptes abouti à
l'élaboration des Etats de synthèse :
- le tableau de formation de résultat et
- le bilan
Ces états contiennent des informations utiles pour une
meilleure exploitation par les associés, les bailleurs de fonds,
l'état, et divers partenaires.
