Impact de risques de crédits sur la réalisation des objectifs stratégiques d'une banque

III.3. Compte d'exploitation (compte de résultat)

Les comptes d'exploitations ce sont des comptes qui sont constitués par des charges d'exploitations et produits, par exemple : produits des opérations avec la clientèle et les autres produits. Comptes synthétiques faisant apparaître les profits ou les pertes engendrés par l'ensemble des opérations financières, réalisés par une entreprise ou banque au cours d'un exercice.

Tableau 13: Evolution de résultats de la BCR s.a(en milliers de frw)

Année Elément	2007	2008	2009
Résultat net	3115611	897903	859137
Variation en %		-71,1	-4,3

Source : Elabore par nous-mêmes sur base des états financiers de la BCR s.a

Ce tableau, nous permet de constater la diminution importante des résultats nets de la BCR s.a, au cours de notre période d'étude.

En effet, les résultats de la BCR s.a passent de 3.115.611 Frw à 897.903 Frw, soit une diminution de 71,1% pour le période de 2007 à 2009, ainsi qu'entre 2008-2009, les résultats passent de 897.903 Frw à 859.137 Frw, soit une variation négative de 4,3%.

Ce qui montre une situation mauvaise pour la BCR s.a

III.4. Etude de rentabilité de la BCR s.a

Pour savoir l'influence des risques de crédits sur la rentabilité, nous nous sommes intéressés sur quelques indicateurs de la rentabilité à savoir : la rentabilité économique, la rentabilité financière, la rentabilité commerciale et autres taux de rentabilité.

Rappelons que les comptes de résultats permettent de mesurer la rentabilité d'une banque commerciale, c'est-à-dire permet de mesurer comment, une banque, du fait de son activité de production, dégage un bénéfice ou au contraire une perte. La rentabilité d'une entreprise est le rapport entre d'une part, les résultats obtenus par l'entreprise et d'autre part, les moyens utilisés pour arriver à ce résultat.^42(*)

III.4.1. La rentabilité économique

Appelée aussi « rentabilité comptable de tous les capitaux investis » ou « return on investment(ROI) », la rentabilité économique met en cause le rapport entre une mesure de résultat et les actifs avancés afin de l'obtenir. Si les actifs représentent « l'outil de travail » mis en oeuvre par l'entreprise, le comparaison résultat/actif permet un raisonnement en termes de rendement de cet outil.

Elle fait par conséquent ressortir l'efficacité opérationnelle que l'entreprise exprime dans la valorisation de l'outil de travail qui lui est confié.^43(*)

Selon LAVESSEUR, cette rentabilité économique est exprimée par le rapport :

Le tableau ci-après illustre la rentabilité économique (en milliers de Frw)

Tableau 14: Calcul de rentabilité économique (en milliers de frw)

Année Désignation	2007	2008	2009
Résultat net (1)	3115611	897903	859.137
Actif total (2)	101319307	101037631	88.233.802
ROI= ½*100	3%	0,8%	0,9%

Source : Elaboré par nous-mêmes à partir des états financiers de la BCR S.a

Les ratios de 3% , 0,8% et de 0,9% rassurant la capacité de financement de la BCR s.a où son résultat est faible étant donné que la ratio de rentabilité économique permet de mesurer l'efficacité de l'ensemble des capitaux utilisés par la BCR s.a dans le cadre de ses activités. Cela nous permet de dire que les activités faites par la BCR s.a sont très peu rentables pour les deux dernières années comparativement de l'année 2007.

Pour 100 Frw investis, elle a gagne 3, 0,8 et 0,9. en moyenne la BCR s.a gagne 1,5 Frw pour 100 Frw investis sur une période de 2007 à 2009. autrement dit la rentabilité moyenne pendant 3 ans est de 1,5Frw.

D'après le tableau ci-dessus, nous constatons une diminution forte entre de 2007 à 2008, où le ratio de la rentabilité économique passe de 3% à 0,8%, cette situation est justifiée par, l'ampleur du risque de crédits, ainsi que la compétitivité des institutions bancaires au Rwanda.

* ⁴² LAVASSEUR, M et QUINTART, A., Finance 2^ème éd, econoica, Paris, 1992.

* ⁴³ http://www.genonim.free.fr //Analysefin/la mesure de la rentabilité, visité le 11 Août, 2010.