Memoire Online - Gestion de risque relatif aux activités des institutions financières bancaires

En ce qui concerne le délai, la banque populaire accorde un délai de grâce pour le remboursement du capital qui est justifié par son cash flow et ce délai ne doit dépasser 12 mois. Durant cette période le membre-emprunteur doit rembourser les intérêts.

Le niveau maximal d'endettement direct ou indirect que la banque peut accorder à un sociétaire est l'équivalent de 25% des fonds propres de la banque et inférieur ou égal à 2.5% du montant total des dépôts. Toute fois, une banque qui gère bien son portefeuille de crédits peut élever son plafond individuel à 2.5% des dépôts après l'accord de l'UBPR.

La période de remboursement est conforme à l'objet du crédit, à la date de déblocage et au terme de remboursement. Ensuite, l'agent de crédit doit vérifier si le cash flow va de pair avec le plan de remboursement proposé au membre. Au cas contraire, l'agent de crédit effectuera les changements nécessaire en utilisant pour base l'évolution du cash flow.

UTILISATION	PERIODICITE DU REMBOURSEMENT
Crédit personnel	Mensuel, mensualité constante
Crédit sur salaire	Selon la fréquence de paie des salaires
Agriculture et élevage	Agriculture, remboursement mensuel, à l'échéance ou selon le cycle de production suivant la capacité de paiement du débiteur Bétail (vaches laitières) : Hebdomadaire au cours de la production. remboursement selon la capacité de paiement du débiteur Bétail d'embouche (vaches, basse cour, chèvres, moutons) : remboursement mensuel, à l'échéance ou selon le cycle de production suivant la capacité de paiement du débiteur
Artisanat ou petite industrie	Fonds de roulement : mensuel, mensualité constante, Outils et équipement : Mensuel ou trimestriel, selon le cash flow
Commerce	Mensuel, mensualité constante
Construction/ logement	Mensuel, mensualité constante
Micro- entreprises	Hebdomadaire ou mensuel, selon le cash flow
Profession libérale	Mensuel, mensualité constante
Transport	FR : Mensuel, mensualité constante Acquittions de biens roulants : Mensuel
Lignes de crédit (revolving)	Mensuel

Le conseil d'Administration a la responsabilité d'organiser les structures fonctionnelles de la banque y compris les instances de décision du crédit. Afin d'atteindre l'objectif d'offrir un service efficace et sûr, de rendre plus rapide et simplifier le processus d'octroi des crédits. Le CA fixe les fourchettes des montants de crédit à être décidés. Le tableau suivant est un modèle proposé par le CA.

NIVEAU	PARTICIPANTS	PLAFOND
I. Gérance	L'agent de crédit et le Gérant	Jusqu'à 50% du plafond individuel
II. Comité de crédit	Cinq sociétaires élus par le Conseil d' Administration	De plus de 50% à 80% de plafond individuel
III. Conseil d'Administration	Les membres du CA	Plus de 80% du Plafond individuel

Même si la banque populaire de Rubavu suit la politique et procédure de crédit mentionné ci-haut, rien n'empêche la matérialisation du risque de crédit.

Ainsi, la meilleure prévention du risque de crédit est le bon conseil fourni par les agents de crédit pour définir la pertinence des termes des crédits sollicités.

Le tableau suivant nous montre la récapitulation globale des crédits et le montant en retard de remboursement.

Période	Crédits octroyés	Encours théoriques	Encours effectifs	Montant en retard
2003	464 738 802	311 656 870	331 530 386	19 873 516
2004	471 879 649	301 658 544	327 642 049	25 983 505
2005	882 460 045	649 511 880	652 556 565	3 044 685

Plusieurs constats se dégagent de ce tableau. Nous avons constaté que les crédits octroyés ont évolué de façon que les totaux des crédits sont passés de 464,738,802Frw en 2003 pour atteindre 882,460,045Frw en 2005. Mais cela ne justifie pas que les crédits octroyés étaient sans risque. L'encours théorique est le montant de crédit qui devrait rester en créance si les emprunteurs avaient suivi leurs calendriers de remboursement alors que l'encours effectif est le montant des créances à la fin de l'exercice. Le montant en retard est la différence entre les encours effectifs et les encours théoriques.

De ce fait, ce tableau met en lumière le montant en risque. Ce qui se présente de la manière suivante : au 31 décembre 2003 le montant qui a subit le retard de remboursement est de 19,873,516 Frw ; ceci signifie que le montant qui devrait être remboursé à ladite date était de 311,656,870frw alors que nous voyons seulement 331530386frw qui a été rembourser en respectant le calendrier de payement. Au 31 Décembre 2004 le montant en retard était de 25,983,505frw qui est la différence entre l'encours effectif et l'encours théorique de ladite année. De même, le montant en retard de remboursement au 31 décembre 2005 était de 3 044 685frw qui est aussi la différence des ce deux encours(effectif et théorique).

Il ressort de ce tableau qu'il a une diminution de montant en retard ; cette diminution est justifiée par l'instauration du service de l'audit interne et de l' agent de recouvrement dans ces dernières années. Malgré cela le risque persiste toujours et met en danger la liquidité de la BPR car l'opération est cyclique. On moment ou les crédits octroyés ne sont pas remboursés ou ne respectent pas leurs échéances, la BPR est en difficulté de faire face aux retraits de ses clients, d'octroyer des nouveaux crédits ou de payer ses dettes.

Gestion de risque relatif aux activités des institutions financières bancaires

Source : Politiques et procédures de crédit de la BPR

Il sera utile pour la banque de déterminer la proportion des crédits dont le terme dépasse 3 ans par rapport au volume des dépôts. Ceci évitera à la banque populaire de mobiliser excessivement les dépôts à vue des sociétaires.