Mise en place d'une gestion budgétaire dans une PME: cas de la société Art 2000

ANNEXE IV : Personnes ayant répondu au guide d'entretien et PME visitées

a. PERSONNES AYANT REPONDU AU GUIDE D'ENTRETIEN

Nom et prénoms	Société	Fonction	Contacts
KANGA Patrice	CAISSE D'EPARGNE	Responsable du budget et de la comptabilité centrale	Cel : 02.09.80.80
N'GANZA Casimir	Société des Palaces de Cocody (SDPC)	Contrôleur de gestion	Cel : 05.99.34.34
LASSANA Fongbé	Société Ivoirienne de Banque	Contrôleur budgétaire	Cel : 01 04 26 43
ZAOULI Alain	Société des Palaces de Cocody (SDPC)	Directeur Administratif et Financier	Tel : [phone]
AMANGOUA Ehoussou Serge	PETROCI	Ex Responsable du budget

b. LES PME VISITEES

ENTREPRISES	CONTACT
CIBLE	Tel. : [phone]
INTERFACE	Tel. : [phone]
MADINGO	Tel. : [phone]
MEDIA DATA	Tel. : [phone]
MEDIATICS	Tel. : [phone]
MEDIAWAYS	Tel. : [phone]
VISUEL CONSEPT	Tel. : [phone]

ANNEXE V : Tableaux des budgets de vente, achat et investissements

Tab. 8 : Tableau du budget des ventes

Eléments	janvier	février	mars	...............	décembre	Total
Programme de ventes X Prix de vent (HT)
Budget des ventes HT + TVA
Budget des ventes TTC

Tab. 9 : Tableau du budget des achats

Eléments	janvier	février	mars	...............	décembre	Total
Programme des achats X Prix d'achat (HT)
Budget des achats HT + TVA/achats
Budget des achats TTC

Tab. 10 : Tableau du budget des investissements

Intitulée	janvier	février	mars	..........	décembre	Total
Budget des investissements TTC

Source : Dépouillement de notre guide d'entretien

ANNEXE VII : Reporting de gestion des panneaux

ANNEXE VIII : Reporting de gestion des fabrications

ANNEXE IX : Reporting de gestion des taxes

ANNEXE X : Manuel de procédures budgétaires

Manuel des Procédures			1. PROCEDURES D'ELABORATION DU BUDGET				Réf		1 0 1
			0. Présentation				Version		01
			1. Principes Généraux				Date		16/09/2011
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Intervenants	Tâches
	1. Réunion préparatoire à l'élaboration du budget
LE Directeur	Dès le 01 octobre au plus tard de l'exercice en cours, le Directeur : § invite les Responsables de services à une réunion préparatoire à l'élaboration du budget annuel. La réunion précise les objectifs à atteindre.
	2. Demande des prévisions
LE RF	Une semaine au plus tard le 08 octobre après la réunion préparatoire à l'élaboration du budget annuel, le Responsable Financier : § adresse une correspondance de la Direction aux : Responsables de services les invitant à lui communiquer les prévisions sur les postes budgétaires les concernant en vue de l'élaboration du budget général. transmet le courrier au Directeur pour signature.
Manuel des Procédures				1. PROCEDURES D'ELABORATION DU BUDGET				Réf		1 0 1
				0. Présentation				Version		01
				1. Principes Généraux				Date		16/09/2011
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Intervenants		Tâches
	3. Débat budgétaire et consolidation des budgets
	3.1 Consolidation des budgets
LE RF	§ reçoit les besoins des différents Responsables de service le 15 novembre au plus tard; § contrôle et élabore une première consolidation en distinguant les charges de structures, programme de vente, les charges de production et d'investissement; § compare les prévisions établies avec celles des années précédentes ;
	3.2 Débat budgétaire
LE RF	§ convoque une réunion élargie à tous les Responsables de service pour apprécier et finaliser les prévisions le 15 novembre; NB : Lors de la réunion, des suggestions, propositions, amendements peuvent être apportés dans le souci d'améliorer les prévisions et de respecter les objectifs fixés par la Direction ; § transmet du budget final à la Direction le 15 décembre de l'exercice en cours
	Approbation information du Directeur
Directeur	Dès la réception du Budget final, Le Directeur contrôle et valide le Budget en collaboration avec le Conseiller. Il communique les détails du budget aux différents Responsables au plus tard le 30 décembre pour assurer la bonne exécution.

ANNEXE XI : Manuel procédures de contrôle

Manuel des Procédures		0. PROCEDURES DE CONTROLE ET DE REPORTING	Réf		1 1 1 1
		1. Procédure de contrôle	Version		01
		1. Le contrôle des écritures comptables	Date		16/09/2011
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		1. Comptabilisation
Intervenant	Tâches
	1. Nature des pièces à imputer
LE COMPTABLE	§ effectue les imputations comptables sur une FIC au vue de : - l'original des pièces justificatives d'origine externe ; - l'exemplaire conservé de toute pièce justificative d'origine interne ; - une copie déchargée par le bénéficiaire pour les pièces justificatives internes émises en un seul exemplaire ; - de la pièce d'inventaire pour les opérations d'inventaire (régularisations). NB : Ce principe vaut notamment pour les moyens de paiement émis qui devront être déchargés par le bénéficiaire (copie des chèques, bon de caisse). Les références du paiement seront portées sur la facture ou pièce justificative, mise en paiement. Les factures sont classées dans le dossier du tiers concerné, tandis que la copie du moyen de paiement est conservée dans le classeur des pièces justifiant les mouvements de trésorerie.
	2. Informations constitutives de l'imputation comptable
LE COMPTABLE	L'imputation comptable à porter sur chaque pièce à saisir comporte les informations suivantes : - le code du journal de saisie ; - le compte à débiter et le montant ; - le compte à créditer et le montant ; - le libellé comptable de l'opération ; - les références de la pièce ; - le code analytique si besoin. Après la saisie informatique, le comptable portera sur la pièce les informations suivantes : - le cachet ou la mention saisie ; le numéro de saisie informatique.
Manuel des Procédures		1. PROCEDURES DE CONTROLE ET DE REPORTING		Réf		1 1 2
		1. Procédure de contrôle		Version		01
		2. Le contrôle des écritures comptables		Date		16/09/2011
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Intervenant	Tâches
	1. L'analyse des comptes
le comptable fournisseurs	Les travaux d'analyse de comptes sont préparés sur la base d'une balance donnée de la période, des grands livres de la période. Le comptable fournisseurs : § vérifie que toutes les écritures sont appuyées par une pièce justificative classée en application des procédures internes d'archivage, et réciproquement ; § identifie les corrections nécessaires ; § s'assure que les lettrages sont correctement effectués ; § vérifie que le solde comptable est le reflet de la situation patrimoniale au moment du contrôle ; § matérialise l'analyse du compte sur une fiche d'analyse datée et visée ; § classe dans un dossier spécifique du trimestre, la balance, le grand livre provisoire, ainsi que les analyses de comptes analysés ; § transmet le dossier confectionné au chef du Département comptabilité pour approbation.
§	2. La création des dossiers de situation							RF
§ reçoit Les dossiers spécifiques élaborés par le comptable ; § établit le dossier de la situation comptable provisoire composé : - de la balance générale des comptes ; - du grand livre Provisoire ; - des analyses de comptes ; - l'intègre aux rapports de reporting de fin de trimestre.

ANNEXE XII : Manuel procédures de reporting

Manuel des Procédures		1. PROCEDURES DE CONTROLE ET DE REPORTING		Réf	1 2 2
		2. Procédure de reporting		Version	01
		1. Elaboration des documents du Reporting		Date	16/09/2011
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Intervenants	Tâches
	1. Le reporting mensuel
LE RESPONSABLE TECHNIQUE	a. Le rapport d'activité
	§ élabore une synthèse par activité ; § rédige une analyse comparative prévisions / réalisations ; transmet la synthèse au DAF.
LE RESPONSABLE COMMERCIAL ET MARKETING	b. Le rapport commercial
	§ reçoit, des commerciaux, les rapports mensuels de vente des différents produits ; § élabore une synthèse par produit ; § rédige une analyse comparative prévisions / réalisations ; transmet la synthèse au DAF
	C. LE RAPPORT FINANCIER ET COMPTABLE
LE DAF	§ reçoit du comptable fournisseurs, le niveau de charge mensuel et une analyse comparative par rapport au mois précédent ; § reçoit du comptable clients : - le niveau de trésorerie (dépenses et recettes) mensuel ; - une synthèse sur le niveau d'exécution du budget ; § élabore une synthèse des documents reçus;
	2. LE REPORTING DU CONTRÔLE DE GESTION
LE DAF	§ élabore une synthèse sur les missions de contrôle mise en oeuvre au cours du mois en insistant sur l'évaluation du contrôle interne ; § élabore une synthèse sur l'évolution des indicateurs de performance ; § élabore une synthèse définitive sur la gestion de la société § transmet la synthèse définitive au directeur.
§	4. LA VALIDATION DU REPORTING
LE DIRECTEUR	Dès la réception du Reporting-Ressources, le Directeur : § en déduit les directives de gestion des mois à venir ;