IV.7. Détermination
du coût de revient pour la première année
d'exploitation
Le Coût de revient représente tout ce qu'a
coûté un produit ou une prestation de service effectué au
moment où la vente est effectivement réalisée. Les charges
calculées jusqu'alors couvrent l'assurance automobile et l'assurance
incendie. Le tableau n° 24 présente la détermination du
coût de revient.
Tableau n°24 : Détermination du coût de
revient
Désignation
|
Montant
|
Matières et fournitures consommées
|
3575
|
Autres services consommés
|
11900
|
Charges et pertes diverses
|
1300
|
Charges du personnel
|
52560
|
Réserves mathématiques
|
78000
|
Total
|
147335
|
|
Il est à remarquer que le coût total de revient
est de 154535$US. Pour avoir l'idée sur l'importance de la marge
bénéficiaire à réaliser, il convient de
déterminer la valeur de services à vendre.
IV.8. Analyse des
débouches
IV.8.1. Programme de
production
Nous appliquons l'approche de gestion par objectif et nos
objectifs se révéleront être la production ;
d'où la non existence des stocks. Toutefois, le service Marketing
devrait être doté des moyens suffisants pour le
développement de ses services.
L'objectif est d'arriver, au terme du projet, à au
moins 1244 véhicules assurés. Au cours de la première
année, nous avons pour objectif d'assurer 600 maisons avec une
augmentation de 20% chaque année. Nous prévoyons assurer 50
maisons en dur pour la première année d'exploitation avec une
croissance de 10% par an. L'objectif est d'assurer au moins 74 maisons
après 5 ans ; 80 maisons en planches pour la première
année et 195 maisons en planches à la fin du projet.
Le tableau n° 25 explique l'évolution des
mouvements d'affiliation jusqu'à atteindre les objectifs ci-dessus
signalés.
Tableau n°25 : Planning des recettes
prévisionnelles
Année
|
Assurance Véhicule
|
Assurance Incendie
Maisons en dur
|
Assurance Incendie
Maisons en planche
|
Recettes Totales
|
|
PM
|
PT
|
Qté
|
PM
|
PT
|
Qté
|
PM
|
PT
|
|
600
|
150
|
90000
|
50
|
1500
|
7500
|
250
|
120
|
30000
|
195000
|
2005
|
720
|
150
|
108000
|
55
|
1500
|
82500
|
250
|
120
|
30000
|
220500
|
2006
|
864
|
150
|
129600
|
61
|
1500
|
91500
|
250
|
120
|
30000
|
251100
|
2007
|
1036
|
150
|
155400
|
67
|
1500
|
100500
|
250
|
120
|
30000
|
285900
|
2008
|
1244
|
150
|
186600
|
74
|
1500
|
111000
|
250
|
120
|
30000
|
327600
|
|
Légende
- Qté : quantité
- PM : prime moyenne
- PT : prime totale
Ce tableau explique les ventes prévues pour la
période couverte par le projet. Etant donné que nous vendons des
services, il n'y a donc pas lieu d'estimer les productions car elles sont
déterminées par les ventes.
Comme le montre le tableau, l'assurance véhicules va en
augmentant jusqu'à atteindre un nombre de 1244 véhicules
(Qté) à la fin du projet, la prime moyenne (PM) reste constante
soit un montant 150$US par an. Nous tenons à signaler que cette prime
moyenne sur base de laquelle porte ces analyses est en dessous des primes
proposées pour l'assurance Nissan et Corolla.
L'assurance incendie pour la catégorie de maisons en
matériaux durables couvre 50 maisons pour la première
année. Les autres années, elle évolue en croissant de 10%
par an et la prime moyenne est fixée à 1500$US. Pour les maisons
en planches, la prime moyenne est fixée à 120$US et nous prenons
une limite de 250 maisons par an.
| 
