2. Fonctionnement des banques islamiques
Le concept de banque en lui-même, relativement au
rôle qu'elle joue dans le développement économique n'est
pas remis en cause par l'islam contrairement aux idées reçues.
C'est tout simplement le mode de financement de l'activité
économique qui est réfuté par l'islam. Ainsi, les banques
islamiques, tout en jouant le même rôle que les banques
conventionnelles, utilisent d'autres techniques de financement. Une analyse du
bilan de ces dernières permet de faire ressortir cette
différence. Concrètement, concernant l'origine des fonds (passif
du bilan), nous avons :
· Le capital qui est constitué par
les actionnaires.
· Les comptes d'épargne et courants
: constitués par les déposants sous la forme de
prêts sans intérêts (Khard Hassan). La banque peut
utiliser ces fonds mais à charge pour elle de les restituer à la
demande des déposants. Ces comptes ne sont évidemment pas
rémunérés.
· Les comptes d'investissement : Il
s'agit des comptes destinés aux déposants désireux de
fructifier leur épargne. La banque islamique ne rémunérant
pas sur la base d'intérêts, ces déposants doivent eux aussi
accepter les principes de la finance islamique notamment celui du partage des
pertes et des profits. Ainsi ils déposent leur épargne sur la
base d'un contrat de Moudaraba : Les déposants amènent
le capital, la banque fournit le travail, s'il y a bénéfice les
parties le partagent selon un ratio convenu à l'avance, alors que le
capital supporte les pertes.
· Pour finir, l'on retrouve les autres
éléments constituant le passif des banques conventionnelles
(trésorerie passive, soldes débiteurs dans les autres
institutions financières...etc.).
Ainsi, les banques islamiques ont, en ce qui concerne
l'origine de leur fonds, plusieurs sources de financement. Pour ce qui est des
emplois, les banques islamiques utilisent les contrats que nous avons
mentionnés plus haut pour financer l'économie et réaliser
des bénéfices qui serviront entre autre à
rémunérer les titulaires des comptes d'investissement. Certains
de ces instruments sont plus utilisés que d'autres.
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Licence 3 Finance - Comptabilité Année
académique 2013 - 2014
La finance islamique : Réglementation et financement des
PME dans l'espace UEMOA
SOUMANA ILLIASSOU Mounkaila
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