Problématique de l'éxécution du budget de l'assemblée provinciale du nord-Kivu de 2007-2009

III.3.2. Analyse sur l'équilibre budgétaire

Partant du principe d'équilibre budgétaire, il se dégage trois types d'équilibres notamment l'équilibre prévisionnel (ou solde de prévision), l'équilibre d'exécution et l'équilibre réel et comptable.

Les dépenses doivent, en principe, être limitées au total de la dotation. Les prévisions des Assemblées Provinciales, à considérer comme tel dans le budget Dépense de la Province ont une contre partie dans le budget Recette de la Province. Le budget de la Province est à son tour incorporé au budget national. C'est dire qu'il y a équilibre prévisionnel.

Pour ce qui est de l'exécution, il est bien clair que nulle part, dans aucun exercice budgétaire, un seul équilibre a été atteint. Au courant des trois ans, il est dégagé respectivement l'exécution de 35, 56 et 55 pourcents. Tous les exercices se soldent par des arriérés des documents dûment engagés, mais en souffrance.

La tendance étant alors de suivre la dotation réellement allouée pour dépenser, il est impérieux de voir les réalisations des dépenses parallèlement aux dotations.

III.3.3. Analyse comparée des dotations face aux dépenses

De par l'insuffisance des dotations, l'Assemblée Provinciale du Nord-Kivu se trouve dans l'obligation de ne répondre qu'aux dépenses contraignantes. Cependant, l'observation, au sein du Parlement provincial, fait ressortir que même les dépenses du personnel figurent parmi les arriérés.

La comparaison dont il s'agit ici se limite aux dépenses réelles par rapport à ce qui est perçu.

III.3.3.1. Année budgétaire 2007

Tableau N° 07: Tableau comparatif des dépenses face aux recettes 2007

Mois	Dotation en Fc			Dépenses en Fc				Ecart en Fc			Janvier
37	201	625,00	37	056		754,00		144	871,00	Février
1	202	800,00	1	367		800,00		-20	129,00	Mars
18	339	480,00	19	861		270,00	-1	541	919,00	Avril
18	127	304,00	19	466		732,00	-2	881	347,00	Mai
34	868	600,00	35	038		350,00	-3	051	097,00	Juin
84	972	647,50	82	558		230,00		-636	679,50	Juillet
138	231	160,00	137	210		807,60		383	672,90	Août
12	240	000,00	10	666		664,40	1	957	008,50	Septembre
80	000	000,00	70	077		937,20	11	879	071,30	Octobre
82	477	000,00	81	078		868,08	13	277	203,22	Novembre
147	477	000,00	159	773		585,60		980	617,62	Décembre
152	308	542,00	146	682		628,61	6	606	531,01	Total
807	446	158,50	800	839		627,49		-

Ce tableau témoigne qu'au courant des premiers mois, certaines dépenses ont souffert de manque de liquidité.

Symbolisant les dépenses en Y et les dotations en X, on a :

1

= Yi Y =

n i = 1

Y

1
12

n

800. 83 9. 627,49 66.73 6. 63 5,62

=

X = 1 n Xi X

n i = 1

n

2 1 2 2

S s S =

s

n

=

i

1

= ( )

Yi Y

- ? =

5 3. 3 97. 3 92,47

1

= 8 07.446. 1 5 8,5 0 67 .28 7. 1 79,8 8

=

12

s

2

=

1

n

2 ( Xi X - ) ? S

=

s

2

S = 51.546.630

,90

i

=

1

En moyenne, l'Assemblée Provinciale a reçu et dépensé respectivement 67.287.179,88 FC et 66.736.635,62 FC. Les valeurs de 51.546.630,90 et de 53.397.392,47 représentent en quelque sorte des distances moyennes des variables dotations et dépenses autour des moyennes respectives.

Il est donc constaté une dispersion petite et une concentration grande des dotations par rapport aux dépenses autour de leurs moyennes.

Le graphique suivant illustre la tendance des dépenses eu égard aux dotations dans le temps :

Figure N°04: Evolution des dotations et dépenses en 2007

180 000 000,00

160 000 000,00

140 000 000,00

40 000 000,00

20 000 000,00

0,00

Dotations et Depenses

120 000 000,00

100 000 000,00

80 000 000,00

60 000 000,00

Dotation en Fc Dépenses en Fc

Période

n

2 1 2 2

= ( )

Yi Y

- ? =

S s

n i = 1

s

S = 57,905,689.45

2 2

= ( Xi X

- ) ? =

S_s

n 1

i =

S = 59,954,552 .16

s

1

n

2

III.3.3.2. Année budgétaire 2008

Tableau N°08 : Tableau comparatif des dépenses face aux recettes 2008

Mois	Dotation en Fc				Dépenses en Fc		Ecart en Fc			Solde au 31/12/2007
		6 606 531,01				6 606	531,01		Janvier
	152	308	542,00		153 724 727,40	5 190	345,57		Février
	80	520	307,00		81 474 007,49	4 236	645,08		Mars
	127	477	000,00		123 265 636,30	8 448	008,75		Avril
	159	864	100,00		162 206 036,00	6 106	072,71		Mai
	62	594	846,00		636 933 05,23	5 007	613,48		Juin
	89	677	753,00		85 162 536,50	9 522	829,98		Juillet
	134	113	250,00		123 185 247,50	20 450	832,52		Août
	177	522	000,00		195 475 822,20	2 497	010,29		Septembre
	274	960	800,00		274 626 507,90	2 831	302,41		Octobre
	174	083	720,00		174 350 338,10	2 564	684,33		Novembre
	214	123	720,00		204 181 907,70	12 506	496,60		Décembre
	190	319	480,00		184 939 934,90	17 886	041,69		Total
1	844	172	049,01	1	826 286 007,00	-

Avec les symboles des dépenses en Y et des dotations en X, on a :

n 1 1 Y = Yi Y = n i = 1 12

1 . 826.28 6. 007 152,190,50 0.61 =

n 1 X = Xi X = n i = 1

1 12

1 . 844 . 1 72. 049,0 1 153,205,17 9.64 =

L'Ecart-type dépense étant inférieur exprime sa dispersion plus petite et sa concentration plus grande par rapport à la dotation autour de leurs moyennes. Le graphique ci-après explicite davantage :

Figure N° 05: Evolution des dotations et dépenses e n 2008

300 000 000,00

250 000 000,00

50 000 000,00

0,00

Dotations et Depenses

200 000 000,00

150 000 000,00

100 000 000,00

Dotation en Fc Dépenses en Fc

Période

III.3.3.3. Année budgétaire 2009

Tableau N°09 : Tableau comparatif des dépenses face aux recettes 2009

Mois	Dotation en Fc				Dépenses en Fc				Ecart en Fc				Solde au 31/12/2008
	17 886	041,69						17 886	041,69			Janvier
	198	364	680,00		188	124	336,20	28	126		385,49	Février
	279	478	628,00		23	485	993,32	284	119		020,17	Mars
			0,00		263	270	356,10	20	848		664,08	Avril
	407	584	924,00		397	064	131,80	31	369		456,28	Mai
	462	114	527,00		435	588	312,70	57	895		670,58	Juin
	238	097	054,00		276	387	897,90	19	604		826,66	Juillet
	4	800	000,00		23	416	567,78		988		258,88	Août
	384	168	910,00		233	091	076,80	152	066		092,08	Septembre
	412	168	910,00		375	566	627,20	188	668		374,84	Octobre
	325	268	910,00		326	567	376,40	187	369		908,45	Novembre
	275	188	267,00		277	422	590,50	185	135		584,91	Décembre
	275	188	261,00		966	622	429,90	-506	298		583,98	Total
3	280	309	112,69	3	786	607	697,00		-

En 2008 comme en 2007, il est relevé des soldes en caisse débiteurs. Par contre l'année 2009 a encaissé un solde créditeur. Il y a eu beaucoup plus de dépenses à payer qui ont souffert de manque de liquidité. Cela peut être lié aux divers contrôles dans lesquels s'est investi l'Assemblée provinciale, entre autre la motion de censure et autres questions, au cours de l'année 2009.

En considération des dépenses en Y et des dotations en X, on a :

n 1 1 Y = Yi Y = n i = 1 12

3. 78 6. 607 . 697 315,550,64 1.39 =

n 1 1 X = Xi X = n i =1 12

3.280 . 3 09. 1 1 2,69 273,359,09 2.72 =

n

2 1 2 2

= ( )

Yi Y

- ? =

S s

n i = 1

s

S = 232,392,10 1.86

n

s

2 1 2 2

= ( Xi X

- ) ? =

S_sS = 141,210,509.40

n 1

i =

A ce niveau l'Ecart-type dépense est supérieur, c'est-à-dire la dispersion est plus grande et la concentration petite plus par rapport aux dotations autour des moyennes.

A l'aide du graphique ci-dessous, on peut bien entrevoir l'évolution des dépenses face aux recettes.

Figure N°06: Evolution des dotations et dépenses en 2009

Dotations et Depenses

800 000 000,00

600 000 000,00

400 000 000,00

1 200 000 000,00

1 000 000 000,00

200 000 000,00

0,00

Dotation en Fc Dépenses en Fc

Période

L'écart s'est accentué au mois de décembre où on enregistre beaucoup plus des documents à payer que des disponibilités.

Moyennement, il a été reçu 273.359.092,72 FC et enregistré 315.550.641,39 FC en termes de dépenses au sein du Parlement provincial du Nord Kivu entre le 1^er janvier et le 31 décembre 2009.

III.3.3.4. Exercices budgétaires de 2007 à 2009

Il y a lieu d'envisager une vue d'ensemble. Dans cette partie, la question est de donner le mouvement général sur toute la période d'étude. Tout d'abord dans un tableau, puis par après sur des graphiques.

D'autres paramètres statistiques seront abordés afin d'éclaircir certaines zones d'ombre, comme les coefficients de variation et de corrélation.

Tableau N°10 : Tableau comparatif des dotations et dépense de 2007 à 2009

Mois	Dotation en Fc			Dépenses en Fc			Ecart en Fc			Mois	Dotation en Fc		Dépenses en Fc					Ecart en Fc			Janvier
37	201	625,00	37	056	754,00	144	871,00			177 522	000,00		195		475	822,23	2	497	010,29	Février
1	202	800,00	1	367	800,00	-20	129,00			274 960	800,00		274		626	507,88	2	831	302,41	Mars
18	339	480,00	19	861	270,00	-1 541	919,00			174 083	720,00		174		350	338,08	2	564	684,33	Avril
18	127	304,00	19	466	732,00	-2 881	347,00			214 123	720,00		204		181	907,73	12	506	496,60	Mai
34	868	600,00	35	038	350,00	-3 051	097,00			190 319	480,00		184		939	934,91	17	886	041,69	Juin
84	972	647,50	82	558	230,00	-636	679,50			198 364	680,00		188		124	336,20	28	126	385,49	Juillet
138	231	160,00	137	210	807,60	383	672,90			279 478	628,00		23		485	993,32	284	119	020,17	Août
12	240	000,00	10	666	664,40	1 957	008,50				0,00		263		270	356,09	20	848	664,08	Septembre
80	000	000,00	70	077	937,20	11 879	071,30			407 584	924,00		397		064	131,80	31	369	456,28	Octobre
82	477	000,00	81	078	868,08	13 277	203,22			462 114	527,00		435		588	312,70	57	895	670,58	Novembre
147	477	000,00	159	773	585,60	980	617,62			238 097	054,00		276		387	897,92	19	604	826,66	Décembre
152	308	542,00	146	682	628,61	6 606	531,01			4 800	000,00		23		416	567,78		988	258,88	Janvier
152	308	542,00	153	724	727,44	5 190	345,57			384 168	910,00		233		091	076,80	152	066	092,08	Février
80	520	307,00	81	474	007,49	4 236	645,08			412 168	910,00		375		566	627,24	188	668	374,84	Mars
127	477	000,00	123	265	636,33	8 448	008,75			325 268	910,00		326		567	376,39	187	369	908,45	Avril
159	864	100,00	162	206	036,04	6 106	072,71			275 188	267,00		277		422	590,54	185	135	584,91	Mai
62	594	846,00	63	693	305,23	5 007	613,48			275 188	261,00		966		622	429,89	-506	298	583,98	Juin
89	677	753,00	85	162	536,50	9 522	829,98			5 907 434	747,50	6	413		733	331,48	-506	298	583,98	Juillet
134	113	250,00	123	185	247,46	20 450	832,52

Généralement, il est ressorti un écart négatif, au bout des trois ans, c'est-à-dire les autres soldes débiteurs n'ont pas été significatifs. Ils ont été absorbés au fur et à mesure. L'année 2009 a donc rejeté au futur (l'année 2010) un lot des documents comptables à payer.

Prenant toujours Y comme dépenses et X comme dotations en X, de façon générale, on a :

n

1

Y= Yi Y=

n i =1

1
36

6.4 1 3 . 73 3 . 3 3 1,4 8 = 178,159,259.21

n

1

X = Xi X=

n i =1

5.907 .434 . 747,5 0 = 164,095,409.65

1

36

s 2 =

1 ⁿ

0,76

2 2

( )

Yi Y

- ? S = s S = 175.286.63

1

n i=

n

s

2 1 2 2

= ( Xi X

- ) ? =

S s S = 125.610.78 3,79

i= 1

n

c .v . ( Y) = S 1 75. 28 6. 63 0,76 0, 9838 Et c .v .( X) = S 1 25. 6 1 0. 78 3,79 = 0, 7654

Y 1 78 . 1 5 9.25 9,2 1 X 1 64 .095 .409,65

n XiYi - Xi Yi

] 0.65634985 9

=

² ( ) 2 2

[ n ( )

][ 2

X X

- n Y Y

-

i i i i

=

Cov (X,Y

) =

r xy

sxsy

Dans la globalité, l'Ecart-type dépense se présente supérieur, pour signifier une dispersion plus grande et une concentration plus petite par rapport à la dotation autour des moyennes. Mais, prises séparément et en considération des coefficients de variation pour toutes les deux variables, il s'avère que leurs dispersions respectives sont très fortes, présentant une distribution hétérogène du fait que les deux coefficients de variation sont supérieurs à 30 %.

De surcroit, un coefficient de corrélation de 0,656349859 signifie une relation consistante entre les dotations et les dépenses. Le coefficient de détermination

r 2 = 0,430795138 43,08% veut dire que ce coefficient permet d'expliquer 43,08% de la variation des dépenses due à la variation des dotations.

Avant de conclure sur r il convient de tester si la valeur calculée est significativement différent de zéro.

2

t c = t c

2

1 r

0,65 6 36 2

-=

1 0,43

-

5

r n

-

tc comparé à _tthéorique donné dans la table de student à n-2 degrés de liberté, on a : t0, 975 = 2,0336 < à tc = 5,066.

Comme t c > t _T, on conclu à la significativité de la relation linaire entre les dotations et les dépenses. En d'autre terme, l'hypothèse nulle où r = 0 est rejetée.

Le graphique présente la tendance générale des dotations et dépenses échelonnées sur toute la période en examen.

- 71 -
Figure N°07: Evolution générale des dotations et dé penses de 2007 à 2009

Dotations et Depenses

1 200 000 000,00

1 000 000 000,00

800 000 000,00

600 000 000,00

400 000 000,00

200 000 000,00

0,00

Dotation en Fc Dépenses en Fc

Période

Bien que la tendance générale pour dépenser soit de suivre le niveau de la dotation, ce graphique montre clairement qu'en 2009, il est enregistré des déviations qui ont débouché sur un écart négatif significatif. Tout cela pour en déduire que jusqu'à lors la dotation de l'Assemblée Provinciale n'est pas de niveau pour lui permettre de bien fonctionner.