Informatisation de la gestion des opérations bancaires

1ère PARTIE :

CADRE THEORIQUE ET

SYSTEME D'INFORMATION

ORGANISATIONNEL

« Informatisation de la gestion des opérations bancaires dans une institution financière bancaire : Cas de l'Union des Banques Congolaises. »

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CHAPITRE I. CADRE THEORIQUE

La banque constitue l'une des branches économiques les plus méconnues, tant par ses utilisateurs que par la plupart de ses employés. Selon l'usage que l'on en fait, elle apparaît comme une gardienne de dépôts, une distributrice des crédits ou une conseillère privilégiée. Mais pour le banquier comme tout chef d'entreprise, la gestion consiste à maximiser sa rentabilité à court terme et/ou à long terme en minimisant ses risques⁴.

1.1. Activités bancaires

Dans sa forme actuelle, l'activité bancaire peut s'analyser en quatre fonctions principales à savoir⁵ :

1. L'intermédiation : qui consiste à collecter les disponibilités (épargne et dépôts) de certains agents économiques pour les prêter à d'autres,

2. La gestion des moyens de paiement : les banques en créant la monnaie (scripturale) doivent en assurer la circulation, ce qui suppose le traitement des chèques, de virements, des effets de commerce, la tenue des comptes, avis de prélèvement, etc.⁶.

3. Les services financiers et divers : qui regroupent la location des coffres, les services de caisse (retraits ou dépôts d'espèce), le service de change, les opérations de bourse, les conseils aux particuliers comme les entreprises ou commerçants

4. L'intervention sur les marchés : les banques interviennent sur le marché monétaire, inter bancaire et financier pour équilibrer leur trésorerie (en se procurant les ressources ou placer les excédents de liquidités), mais aussi pour en tirer des profits directs.

Les banques commerciales étant des entreprises dont les fonctions principales consistent à recevoir de l'argent et à en prêter sous forme de crédit,

⁴ SIMON C. J. , Les banques, ed. de la découverte, Paris 1994, P. 57

5 Idem P. 58

6 Idem, P. 65

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« Informatisation de la gestion des opérations bancaires dans une institution financière bancaire : Cas de l'Union des Banques Congolaises. »

pour leu propre compte⁷ , leur cycle d'activités se résume par le schéma suivant :

Collecte de dépôts Octroi des prêts

Remboursement des dépôts Recouvrement des prêts à

l'échéance

1.2. Les Moyens d'actions des banques

Les moyens d'actions des banques sont constitués des éléments ci-après :

Les Fonds Propres : ceux-ci comprennent le capital social et les réserves.

Les Dépôts reçus du public : on distingue :

Les dépôts à vue : pour ce cas de dépôt le banquier est tenu à leur restitution dès la première demande. Ces intérêts ne sont pas producteurs d'intérêts.

Les dépôts à préavis : ils créent dans le chef du déposant l'obligation de donner un préavis pour disposer de son argent ;

Les dépôts à terme : le client ne peut demander la restitution qu'au terme convenu.

Les Emprunts : les banques se procurent également des moyens d'actions par des emprunts. Elles émettent généralement des bons de caisse lorsqu'elles font des emprunts à court terme. Notons que les banques peuvent aussi obtenir des avances sur leurs comptes auprès des institutions d'émission ou auprès d'autres banques sous forme de « call money ».

1.3. Les autres opérations

Le compte est un état comptable sur lequel est inscrit l'ensemble des opérations effectué entre la banque et son client⁸ ; et, en son sens dérivé, le compte bancaire est un compte de tiers tenu par un banquier⁹.

Débit Crédit

41 Le Client

Retraits			Dépôts

a. Tenue de compte par la banque

Les remises, versements sous toutes les formes sont inscrites au crédit (les espèces sonnantes, chèques, virements reçues, payement reçu, etc. ).

Les retraits par différents moyens sont par contre inscrits au débit (chèques émis, frais divers etc.). Les différentes opérations sont enregistrées au moyen des pièces comptables et le client est informé de certaines opérations par des avis de débit et de crédit¹⁰. L'ensemble des opérations effectuées est repris sur un relevé ou extrait de compte.

Notons que l'UBC gère les types de comptes suivants¹¹ : Compte à vue

Compte à préavis

Compte à terme fixe

Livrets de dépôt et comptes en monnaie étrangère : étant régi par un règlement propre à lui, les comptes livrets de dépôt ne seront pas concernés dans notre analyse. Il en de même pour ceux en monnaie étrangère.

⁸ KAMBALE MBAKULIRAH, Cours des opérations de banque et de bourse, G2 Gestion-ULPGL, Inédit, 2001-2002

⁹ NGUYEN C. et allii, Lexique des droits des affaires zaïrois, ed.

¹⁰ Bernet-Rollande L., Principes et techniques bancaires, ed. Dunod, Paris, 1999, P. 26

¹¹ Idem

b. Les opérations en espèces

Constituées des opérations ordinaires effectuées par les clients pour faire fonctionner un compte. Il s'agit de (du) :

Versement ou dépôt ;

Retrait

c. Le virement bancaire

Formule de virement :

Le virement se compose de deux volets. Le premier est remis à la banque pour exécution. Le second volet constitue une copie que le client conserve, éventuellement signée par le guichetier comme preuve de réception de l'ordre de paiement.

Le virement global :

Lorsque le titulaire désire effectuer plusieurs paiements en même temps en faveur de différents bénéficiaires, il a la possibilité de remplir une seule formule de virement global. Celle-ci reprend le montant total de l'ensemble des virements. Le numéro de compte et le nom, le prénom ainsi que l'adresse du bénéficiaire y sont remplacés par la mention « divers bénéficiaires. » Seule cette formule doit porter la date ainsi que la signature du donneur d'ordre. On y joint les ordres de virement relatifs aux paiements particuliers à effectuer aux divers bénéficiaires. Le virement est aussi une opération locale.

Dans cette opération, nous distinguons les virements reçus et les virements envoyés.

- Les virements reçus constituent la compensation reçue ;

- Les virements envoyés se composent des virements directs et indirects.

d. Les ordres de paiement et les chèques 1- Ordre de paiement

L'ordre de paiement est un écrit par lequel un client donne instruction à sa banque d'exécuter une opération de virement, de transfert ou autres pour son compte.

Il est un moyen de paiement qui ne devient libératoire qu'après avoir vérifié si l'avoir en compte le couvre totalement. Il est toujours sauf exception dûment autorisé par la Direction et payable en compte¹².

2- Le chèque bancaire

Le chèque bancaire qui consiste pour une agence à délivrer à un de ses clients un chèque payable aux caisses d'une autre agence ou à ses propres caisses est appelée « émission de chèque bancaire en francs congolais. »13

Le chèque est d'abord un instrument de retrait de fonds. Il est ensuite une monnaie un peu particulière : comme la monnaie métallique et les billets de banque, le chèque permet de payer n'importe quelle dette.

Il en résulte une simplification des règlements puisque le débiteur n'est pas obligé de s'approvisionner en billets de banque et que le créancier n'a plus à les mettre en sûreté. Ainsi, les risques de perte ou de vol d'argent liquide sont diminués.¹⁴

1.4. Les opérations de Crédit¹⁵

Crédit, terme utilisé pour désigner des transactions en nature ou en espèce effectuées en contrepartie d'une promesse de remboursement dans un délai généralement convenu par avance. Le cédant devient alors un créancier et le cessionnaire un débiteur. Crédit et dette sont donc des termes qui décrivent une même opération considérée de deux points de vue opposés.

Il est possible de distinguer les crédits en fonction de leur durée, de leur objet, de la garantie exigée en fonction du prêt accordé, de l'identité du créancier ou du débiteur : il existe des crédits au jour le jour, à court terme (de trois mois à deux ans), à moyen terme (de deux ans à cinq ans) et à long terme ; les crédits à la consommation sont accordés aux particuliers pour leur consommation personnelle, les crédits d'investissement, représentés par des obligations émises par les entreprises, sont utilisés par les entreprises pour financer l'acquisition d'installations et d'équipements ; un crédit hypothécaire (voir Hypothèque) est composé de prêts garantis par des terrains ou des

¹² Sources : Directives de l'UBC/Agence de Goma.

¹³ Idem

¹⁴ MARIE - ANNE DE COCKBORNE, Tout sur le chèque et ses infractions, Edition de VECCHI, Paris, p.8.

¹⁵ Encyclopédie Encarta, Collection Microsoft 2002.

bâtiments ; les crédits bancaires sont accordés par les banques et prennent la forme de prêts, d'opérations d'escompte ou de découvert de compte ; le crédit international est accordé à certains États par d'autres États, par les ressortissants de pays étrangers ou les institutions financières internationales telles que la Banque internationale pour la reconstruction et le développement. (BIRD) ; la dette publique est composée de crédits accordés à l'État, représentés par les obligations émises par les autorités publiques.