Analyse du budget d'exploitation d'une entité publique, cas de l'occ goma

III.1. PRESENTATION DES DONNEES

Dans cette section, nous présentons les données relatives aux prévisions et aux réalisations de produits et de charges d'exploitation de l'OCC-

Goma.

III.1.1. Présentation du Budget des produits d'exploitation de l'OCC-Goma

Tableau n°1 : Prévisions et réalisations des produits d'exploitation de 2015 à 2019 en $US

Eléments générateurs	2015		2016		2017		2018		2019
	Prévisions	Réalisatio ns	Prévisio ns	Réalisatio ns	Prévisio ns	Réalisatio ns	Prévisions	Réalisatio ns	Prévisions	Réalisation s
Importations	3420407,7	2605954,5	3386336	2042675,5	3705938	2115188,0	2076679	2186951,0		2222832,62
	6	2		8		4		9	2891308,5
Exportations	201017,64	77402	94462	46668,76	69330	37286,78	35816	74594,30	52573	93248,06
Prestations locales	1249417,8	1130116,2	1350209	1306938	2107174	1273389	1407720	1927664,3		2254801,95
		7						0	1757447
TOTAL	4870843,2	3813472,7	4831007	3396282,3	5882442	3425863,8	3520215	4189209,6		4570882,63
	0	9		4		2		9	4701328,5

Source : Service de budget/OCC-Goma

Ce tableau reprend les prévisions et les réalisées des produits enregistrés par l'OCC-Goma de 2015 à 2019. A sa lecture, nous constatons que les prévisions comme les réalisations ont évolué en dents de scie et sont passées de 4870843,20$ à 4701328,5$ de 2015 à 2019 pour les prévisions et de 43813472,79$ à 4570882,63$ de 2015 à 2019 pour les réalisations. Nous constatons, en outre, que les produits d'exploitation de l'OCC-Goma sont constitués des importations, des exportations et des prestations locales. Signalons que l'OCC-GOMA étant l'une des

29

succursales d'une entité publique ayant comme siège Kinshasa, ce dernier détermine son résultat au siège, ceci explique le déséquilibre entre les produits et les charges

III.1.2. Présentation du Budget des charges d'exploitation de l'OCC-Goma

Tableau n°2 : Prévisions et réalisations des charges d'exploitation de 2015 à 2019 en $US

Nature des charges d'exploitation	2015		2016		2017		2018		2019
	Prévisio ns	Réalisation s	Prévisio ns	Réalisation s	Prévisio ns	Réalisation s	Prévisio ns	Réalisation s	Prévisio ns	Réalisatio ns
Achats et variations des stocks	258885	837799,61	184716	98428	192328	95646,51	234046	189634,3	254905	236628,2
Transport	130268	106905,77	73688	85420,19	62703	79279,24	57788	65551,2	55330,5	58687,2
Services extérieurs A	275113	147282,57	172868	138188,66	151366	83761,80	162837	97984,9	168572,5	105096,4
Services extérieurs B	240456	198300,68	126389	172383,74	111098	112567,81	125604	143200,9	132857	158517,5
Impôts et taxes	7898	4722,21	7774	6733,13	10234	10085,28	8938	11384,1	8290	12033,5
Autres charges	90000	144810,04	25200	95107,08	50400	72901,30	80000	160339,7	94800	204058,9
Charges de personnel	3141731	2855999,58	3277105	3375969,96	3641343	1325207,59	2841493	2767364,9	2441568	2767020
Autres frais financiers	28500	41563,51	1250	415,68	500	2947,55	1000	2257,82	1250	2257,82
Charges HAO	113671	37237,63	23470	19367,74	25190	8873,59	241193	185569,04	349194,5	273916,76 5
TOTAL	4286522	4374621,60	3892460	3992014,18	4245162	1791270,67	3752899	3623286,85	3506767, 5	4539294,9 4

Source : Service de budget/OCC-Goma

30

Ce tableau contient les données relatives aux prévisions et aux réalisations par nature des charges d'exploitation enregistrées par l'OCC-Goma. Nous remarquons à travers ce tableau que les prévisions sont passées de 4286522$ à 3506767,5$ de 2015 à 2019 et les réalisations sont passées de 4374621,60$ 4539294,94$ de 2015 à 2019 et ont évolué de manière alternée. La dotation aux amortissement étant une charge non décaissable permettant de constater la dépréciation d'une immobilisation à la fin de chaque année lors de la détermination du résultat ; comme cela se fait au niveau siège, c'est-à-dire à Kinshasa raison pour lequel la dotation aux amortissement n'apparait pas dans le budget de l'OCC-Goma

31