|
Contrôle de gestion cas de la société de construction et de gestion immobilière( Télécharger le fichier original )par Sidi mohamed nounou ABD DAYEM Université de Nouakchott, Mauritanie - Maà®trise en gestion 2010 |
CHAPITRE 3 : LE BUDGET DE LA SOCOGIM 2007Le budget prévisionnel de la SOCOGIM en 2007 se chiffre à 1 061 600 000 UM contre 1 002 600 000 UM pour l'exercice précédent, soit une augmentation de 6% environ. Ce budget se décompose en dépenses de fonctionnement (592 600 000 UM) et en dépense d'investissement (469 000 000 UM). Pour faire face à ces dépenses de fonctionnement et d'investissement, la société dispose de 617 861 184 UM de produits et 474 745 888 UM de ressource, soit 1 092 607 072 UM. Le budget d'exploitation dégagerai un résultat net prévisionnel positif de : 18 945 888 UM. Section 1 : Les dépenses de fonctionnement et d'investissement I- : Les dépenses de fonctionnement Elles se chiffrent à 592 600 000 UM, soit 56% environ de la masse budgétaire globale. La prévision 2007 augmente de 8% environ par rapport à la prévision 2006 dont le taux de réalisation est de 87%. Cette augmentation s'explique par plusieurs faits au niveau de quelques postes tels que :
Ce poste est destiné à couvrir les charges salariales du personnel de la société au cours de l'année. La prévision 2007 augmente pour tenir compte de la révision des salaires du président du conseil d'administration,du directeur général,du directeur général adjoint,des avancements annuels du personnel ainsi que le recrutement d'un informacien, de deux ingénieurs ,d'un financier et de trois technicien BTS comme conducteurs de chantiers . La prévision 2007.
31 ABD DAYEM OULD SIDI MOHAMED
PREVISIONS DES CHARGES 2007
Les exemples sont très nombreux à citer mais qu'à même toutes les informations se trouvent dans le budget prévisionnel de la SOCOGIM 2007 II- : dépenses d'investissementsElles sont de 469 000 000 UM, soit 44% environ de la masse budgétaire globale. Le taux de réalisation de la prévision 2006 est seulement de 16%, compte tenu de la non exécution du programme de 100 logements économiques à Teyarett qui devrait être réalisé sur ressources propres de la société. La prévision 2007 augmente sensiblement car la société prévoit la réalisation du programme de 100 logements à Teyarett sur fonds propres de la société ainsi que certains aménagements au centre commercial et au siége. Cette augmentation s'explique par plusieurs postes d'investissement de la société, tels que : > Matériel et mobilier de bureau : ce poste enregistre les besoins de la société pour son exploitation en matériel et mobilier de bureau au cours de l'exercice. La prévision 2007 est détaillée en annexes n°1 > Matériel informatique : ce poste enregistre les besoins de la société pour son exploitation en matériel informatique au cours de l'exercice. La prévision 2007 est détaillée en annexes n°2 > Matériel de transport : ce poste enregistre le matériel de transport à acquérir par la société. La prévision 2007 concerne l'acquisition de deux véhicules pour la direction générale et le service recouvrement.
32 ABD DAYEM OULD SIDI MOHAMED
2009 Contrôle de gestion cas de la SOCOGIM Université de Nouakchott-Mauritanie Le tableau récapitulatif de prévisions de dépenses d'investissement de la SOCOGIM 2007
Pour trouver le résultat net de la SOCOGIM, on procède par la manière suivante : - le résultat brut = total de produits -total de charges - calcul de BIC=25% X le résultat brut - résultat net = résultat brut - BIC Application sur la SOCOGIM : L'évolution de la situation financière de la SOCOGIM au cours des trois derniers exercices se présente comme suit ( les unités en MILLIONS d'ouguiya) : Application sur la SOCOGIM : - prévision 2006 : Résultat brut = 593 382 784 - 550 400 000 =42 982 784 BIC = 42 982 784 * 25% = 10 745 696 Résultat net =42 982 784 - 10 745 696 = 32237088 Résultat net de la prévision 2006 = 32 237 088 - Réalisation 2006 : Résultat brut = 509 087 089 - 479 901 372 = 29 185 717 BIC = 29 185 717 * 25% = 7 296 429.25 Résultat net = 29 185 717 - 7 296 429.25= 21889287.75 Résultat net de la réalisation 2006 = 218 892 287.75 - Prévision 2007 : Résultat brut = 617 861 184 - 592 600 000 = 25 261 184 BIC = 25 261 184 * 25% = 6 315 296 Résultat net = 25 261 184 - 6315296 = 18 945 888 Résultat net de la prévision 2007 = 18 945 888
33 ABD DAYEM OULD SIDI MOHAMED
Sec t'unv 2 : Prodmitk et Re/J.40144,re* |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
