Analyse de l'efficacité de la gestion de tresorerie des sociétés Brakina et Sodibo

CONCLUSION GENERALE

La gestion de tresorerie a enormement evolue au cours de ces dernieres annees ; la

fonction a gagne ses lettres de noblesse ; elle participe pleinement, lorsqu'elle est bien maîtrisee, au degagement de resultat pour l'entreprise, source d'amelioration de sa rentabilite.

C'est pourquoi, il est essentiel de bien planifier et de gerer les flux de tresorerie ; car comme le fait ressortir un message que l'on trouve sur le site¹⁶ de la banque royale du Canada, « L'entreprise qui ne fait pas de profits se meurt lentement, mais l'entreprise qui n'a pas de liquidites disparaît rapidement ».

En effet, toutes les entreprises de nos jours qui survivent sur le marche et de surcroît prosperent, sont en general redevable a l'efficacite de la gestion de tresorerie ; et les societes BRAKINA et SODIBO n'echappent pas a la regle.

Toute entreprise doit disposer en permanence des ressources suffisantes pour remplir ses engagements financiers (salaires, fournisseurs, charges sociales et fiscales...). A defaut, elle serait declaree en cessation de paiement et serait eventuellement liquidee. C'est ce qui arrive trop souvent aux jeunes societes, faute de previsions realistes !

La tresorerie est donc un domaine tres sensible qu'il faut gerer de façon quotidienne avec quelques outils et surtout une veritable strategie. Mais si la problematique semble basique : « recuperer l'argent qui est dehors », la combinaison des contraintes rend les choses plus complexes. A la maîtrise des echeances sociales et fiscales s'ajoute, entre autres, la planification des paiements fournisseurs (dont les delais doivent être compatibles avec la capacite a recouvrer les creances clients), le climat de confiance a instaurer avec les banquiers, les previsions de l'activite de l'entreprise et

la disponibilite de fonds propres suffisants. Gerer sa tresorerie, c'est être en permanence en prise directe avec les flux reels et previsionnels, entrants et sortants, et avec ses banques, pour pouvoir effectuer rapidement les ajustements necessaires. C'est avant tout anticiper.

Il est egalement vital que soit regulierement evalue le mecanisme de fonctionnement du contrôle interne en matiere de tresorerie et de proceder a son adaptation.

N'est ce pas ce que nous tentions de faire a travers le theme de notre rapport de stage

« Analyse de l'efficacite de la gestion de tresorerie des societes BRAKINA et

SODIBO » ?

¹⁶ http://www.rbcbanqueroyale.com/expansentreprise/financement/be_cashflow.html

Apres avoir d'abord etudie ce qu'etaient reellement les societes BRAKINA et

SODIBO, nous avons procede a l'analyse de l'efficacite de la gestion de tresorerie existante. Finalement des suggestions ont ete faites et nous avons propose des perspectives de mise en oeuvre.

Comme toute oeuvre humaine, notre travail est loin d'être parfait et a donc des limites ; neanmoins, nous esperons avoir apporte notre modeste contribution a la gestion transparente et fiable de la tresorerie des societes en general, de la BRAKINA

et de la SODIBO en particulier.