Conclusion générale
La gestion de la trésorerie est d'une importance
indéniable pour la maîtrise des capacités de
solvabilité tant pour des entreprises privées que publiques. En
effet, une entreprise peut augmenter sa rentabilité et éviter le
risque d'exposition à la faillite due à la mauvaise
maîtrise de sa trésorerie. Une bonne gestion de la
trésorerie permet à l'entreprise non seulement de faire face
à ses engagements immédiats, mais elle est aussi une garantie
pour la survie à long et moyen terme. D'une manière
générale, les dirigeants prennent des décisions qui
s'inscrivent dans le court, moyen ou long terme. Dans le cadre de notre
mémoire, nous nous sommes concentrés sur la gestion de la
trésorerie à court terme, donc c'est la première
catégorie de décisions. Il s'agit d'un ensemble de
créances et de dettes à courte durée que les
trésoriers en entreprise doivent gérer de façon
rationnelle. Le but est de maximiser les revenus pour augmenter les
disponibilités, tout en minimisant les dépenses. Il faut
également surveiller les flux de trésorerie rigoureusement et
combler les déficits de trésorerie éventuels, en
choisissant les moyens de financement les plus adaptés à ces
besoins.
Comme nous l'avons démontré dans notre
mémoire, la trésorerie a une grande place en entreprise. C'est
pour cela que les trésoriers doivent être compétents pour
accomplir leur mission correctement et assurer des liquidités aux
entreprises. Ils sont également tenus de garantir la solvabilité
des entreprises en maîtrisant les différents flux financiers.
D'autre part, le rôle d'un trésorier est aussi de faire les
arbitrages nécessaires quand il est question de placer les
excédents de trésorerie et financer les besoins de
trésorerie, ainsi que maîtriser les risques financiers (de taux
d'intérêt, de change, de liquidité, etc.). De plus, une
planification de la trésorerie est primordiale pour réaliser
l'équilibre financier et permettre aux entreprises d'être
rentables et autonomes.
Sur la base des réponses à notre questionnaire,
nous remarquons que la gestion de la trésorerie varie d'une entreprise
à une autre, selon les objectifs des fondateurs et des associés,
ainsi que la qualité des dirigeants au niveau de la prise de
décisions (opérationnelles et stratégiques). Cette
différence joue un rôle fondamental dans la détermination
des outils et des mécanismes à utiliser, afin de mieux
gérer la trésorerie et satisfaire l'ensemble des parties
prenantes de l'entreprise. De plus, l'efficacité d'une bonne gestion de
trésorerie notamment à court terme est liée à la
politique dont cette trésorerie est gérée, ainsi
qu'à la capacité de l'entreprise à la maîtriser.
Cependant, l'environnement, le secteur d'activité, le positionnement de
l'entreprise
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sur le marché, ainsi que sa conjoncture
économique, sont des facteurs importants à prendre en
considération.
Pour conclure, ce travail nous a permis de développer
de nombreuses compétences et d'appliquer tout ce que nous avons
étudié durant notre parcours universitaire dans le cadre de la
gestion des entreprises. Nous avons pu enrichir nos connaissances à
propos du sujet traité qui est la gestion de la trésorerie, et
acquérir plusieurs connaissances grâce à de nouvelles
notions et d'importants concepts. Nous avons également appris à
collecter, sélectionner et traiter des données pertinentes pour
effectuer notre recherche, et sur cette base nous avons pu dresser une liste de
recommandations adéquates.
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