Table des matières
Dédicace 2
Remerciements 3
Avant-propos 4
Liste des tableaux 7
Liste des figures 8
Introduction générale 10
Choix du thème 11
Problématique, objectif et sous-objectifs
12
Positionnement épistémologique et
méthode de recherche 13
Annonce du plan 14
Première partie : Etude théorique de la
gestion de trésorerie à court terme 15
Chapitre 1 : Cadre d'analyse de la gestion de
trésorerie 16
Section 1 : Trésorerie et cycle d'exploitation
16
Section 2 : Gestion de trésorerie et BFR
18
Section 3 : Analyse du besoin en fonds de roulement
19
Section 4 : Analyse du tableau de flux 25
Chapitre 2 : Importance des prévisions de la
trésorerie 34
Section 1 : Déterminants de la détention de
trésorerie 34
Section 2 : Démarche de prévision de la
trésorerie 38
Section 3 : Techniques d'optimisation de la
trésorerie 53
Section 4 : Optimisation de la trésorerie et
réduction des coûts 59
Hypothèses de travail 64
Deuxième partie : Enquête sur la gestion de
trésorerie à court terme des PME au Maroc
66
Chapitre 1 : Cadre d'analyse de l'enquête
67
Section 1 : Cadre théorique du questionnaire
67
6
Section 2 : Méthodologie de l'enquête
70
Section 3 : Buts et limites de l'enquête
71
Chapitre 2 : Analyse des résultats et leur
discussion 73
Section 1 : Echantillon de l'enquête
73
Section 2 : Discussion des résultats de
l'enquête et validation des hypothèses 75
Section 3 : Recommandations et suggestions
95
Conclusion générale 97
Bibliographie 99
Annexes 107
Annexe 1 : Questionnaire de l'enquête
107
7
Liste des tableaux
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Tableau 1 : Tableau pluriannuel des flux financiers
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30
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Tableau 2 : Tableau des emplois-ressources
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32
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Tableau 3 : Plan de financement prévisionnel
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42
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Tableau 4 : Prévision des encaissements
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45
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Tableau 5 : Prévision des décaissements
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46
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Tableau 6 : Prévision de la TVA collectée (budget
de TVA)
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47
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Tableau 7 : Prévision de la TVA récupérable
(budget de TVA)
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48
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Tableau 8 : Plan de trésorerie prévisionnel
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49
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Tableau 9 : Modèle de fiche en valeur
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52
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Tableau 10 : Entreprises répondantes à notre
questionnaire
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73
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Tableau 11 : Classification des entreprises répondantes
selon leurs secteurs
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76
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Tableau 12 : Classification des entreprises répondantes
selon leurs secteurs d'activité
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77
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Tableau 13 : Classification des entreprises répondantes
selon leurs formes juridiques
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78
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Tableau 14 : Classification des entreprises répondantes
selon leur chiffre d'affaires
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80
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Tableau 15 : Classification des entreprises répondantes
selon leur effectif
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81
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8
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