III.3 PRESENTATION DE BILAN FINANCIER ET DE COMPTE DE
RESULTAT EN SYSTEME OHADA
Nous présenterons le bilan de la manière
ci-après :
BILAN FINANCIER 2009 ACTIF
ACTIF IMMOBILIER
|
VALEUR
BRUTE
|
AMORTISSEMEN
T ET PROVISION
|
VNC
|
Terrain
|
28493757
|
-
|
28.493.757
|
Autres immobilisation corporelle
|
2022135339
|
616305253
|
1.405.830.086
|
Immobilisation corporelle en cours
|
17979085
|
211507
|
17.767.578
|
Avance sur commande immo en cours
|
1372998
|
677342
|
358.254
|
IMMOBILISATION FINANCIERE
|
|
|
|
Titres et valeurs engagées à plus d'un an
|
1994617783
|
206000
|
1.994.411.783
|
Prêts et outres créances à long terme
|
37704356
|
-
|
37.707.353
|
Prêts et outres créances à moyen terme
|
306456362
|
-
|
306.456.362
|
TOTAL IMMOBILISATION
|
|
|
3.791.022.176
|
ACTIF CIRCULANT
|
|
|
126.786.154
|
Prêts et outres créances à moins d'un
an
|
0
|
0
|
0
|
Matières et fournitures
|
92341126
|
-
|
92.341.126
|
Emballage
|
0
|
-
|
0
|
Produits finis
|
14621365
|
-
|
14.621.365
|
Produits et travaux en cours
|
6258964
|
-
|
6.258.964
|
Produits semi-ouvrés
|
12768508
|
-
|
12.768.508
|
|
82
Stock à l'extérieur
|
796191
|
-
|
796.191
|
CREANCE & EMPLOI ASSIMILE
|
|
|
352.442.904
|
Fournisseur-Av et acompte versés
|
16935411
|
-
|
16.935.411
|
Clients
|
25098866
|
-
|
25.098.866
|
Personnel
|
63029662
|
-
|
63.029.662
|
Etat
|
150430741
|
-
|
150.430.741
|
Débiteurs divers
|
96948225
|
-
|
96.948.225
|
TOTAL ACTIF CIRCULANT
|
|
|
479.229.058
|
TRESORERIE ACTIF
|
|
|
|
Cheque et coupon à encaisser
|
0
|
-
|
0
|
Banque
|
2955535
|
-
|
2.955.535
|
Caisse
|
1146146
|
-
|
1.146.146
|
TOTAL TRESORERIE
|
|
-
|
4.101.681
|
Compte de régularisation d'actifs
|
0
|
-
|
0
|
TOTAL ACTIF
|
|
|
4.274.352.915
|
|
PASSIF
FONDS PROPRES ET DETTES ASSIMILEES
|
VALEUR NETTE
|
Capital
|
1
|
Réserve légale
|
1
|
Outres réserves
|
1
|
Report à nouveau
|
-1.212.202.056
|
Résultat à conserver
|
-94.508.591
|
Plus-value et provisions réglementé
|
170.597.390
|
Plus-value d'évaluation
|
3.796.601.665
|
TOTAL FONDS PROPRES
|
26.60.488.411
|
|
83
DETTES FINANCIERES
|
|
Emprunt et dettes à long terme
|
66.300.375
|
Emprunt et dettes à moyen terme
|
85.001.477
|
Provision pour charge et pertes
|
170.607.686
|
TOTAL DETTES FINANCIERES
|
321.909.538
|
PASSIFS CIRCULANTS
|
|
Clients-Av reçue
|
203.943
|
Fournisseur
|
466.926.076
|
Personnel
|
74.738.719
|
Etat credit
|
89.100.899
|
Effets et warrant à payer
|
0
|
Crédits divers
|
644.657.907
|
Banque et institutions financières
|
15.906.317
|
Emprunts à moins d'un an
|
421.104
|
TOTAL PASSIFS CIRCULANTS
|
1.291.954.966
|
Compte de régularisation passif
|
0
|
TOTAL PASSIF
|
4.274.352.915
|
|
BILAN FINANCIER 2010 ACTIF
ACTIF IMMOBILIER
|
VALEUR
BRUTE
|
AMORTISSEMEN
T ET PROVISION
|
VNC
|
Terrain
|
28105415
|
-
|
28.105.415
|
Autres immobilisation corporelle
|
1829644368
|
61305253
|
1.213.339.115
|
Immobilisation corporelle en cours
|
21211055
|
211507
|
20.999.548
|
|
84
Avance sur commande immo en cours
|
1372998
|
677342
|
695.656
|
IMMOBILISATION FINANCIERE
|
|
|
|
Titres et valeurs engagées à plus d'un an
|
1958134441
|
206000
|
1.957.928.441
|
Prêts et outres créances à long terme
|
22704747
|
-
|
22.704.747
|
Prêts et outres créances à moyen terme
|
258019
|
-
|
258.019
|
TOTAL IMMOBILISATION
|
|
|
3.244.030.941
|
ACTIF CIRCULANT
|
|
|
|
Prêts et outres créances à moins d'un
an
|
106132018
|
-
|
106.132.018
|
Matières et fournitures
|
164172722
|
84024920
|
80.147.802
|
Emballage
|
0
|
0
|
0
|
Produits finis
|
16.600.414
|
-
|
16.600.414
|
Produits et travaux en cours
|
4694312
|
-
|
4.694.312
|
Produits semi-ouvrés
|
13137899
|
-
|
13.137.899
|
Stock à l'extérieur
|
1171164
|
-
|
1.171.164
|
CREANCE & EMPLOI ASSIMILE
|
|
|
|
Fournisseur-Av et acompte versés
|
12093722
|
4368126
|
7.725.596
|
Clients
|
104720462
|
-
|
104.720.462
|
Personnel
|
5401557
|
-
|
5.401.557
|
Etat
|
236717699
|
-
|
236.717.699
|
Débiteurs divers
|
498757817
|
-
|
450.881.889
|
TOTAL ACTIF CIRCULANT
|
|
-
|
1.027.330.812
|
TRESORERIE ACTIF
|
|
-
|
|
Cheque et coupon à encaisser
|
4804
|
-
|
4.804
|
Banque
|
823551
|
-
|
823.551
|
|
85
Caisse
|
1289524
|
-
|
1.289.524
|
TOTAL TRESORERIE
|
|
-
|
2.117.879
|
Compte de régularisation d'actifs
|
6891722
|
-
|
6.891.722
|
TOTAL ACTIF
|
|
|
4.280.371.354
|
|
PASSIF
FONDS PROPRES ET DETTES ASSIMILEES
|
VALEUR NETTE
|
Capital
|
443.863.409
|
Réserve légale
|
1
|
Outres réserves
|
1
|
Report à nouveau
|
-12.88.901.490
|
Résultat à conserver
|
-17.613.049
|
Plus-value et provisions réglementé
|
3.508.288.684
|
Plus-value d'évaluation
|
0
|
TOTAL FONDS PROPRES
|
2.645.637.556
|
DETTES FINANCIERES
|
|
Emprunt et dettes à long terme
|
58.283.853
|
Emprunt et dettes à moyen terme
|
69.466.832
|
Provision pour charge et pertes
|
181.243.795
|
TOTAL DETTES FINANCIERES
|
308.994.480
|
PASSIFS CIRCULANTS
|
|
Clients-Av recue
|
0
|
Fournisseur
|
510.625.105
|
Personnel
|
31.584.322
|
Etat credit
|
114.459.357
|
Effets et warrant à payer
|
|
|
86
Crédits divers
|
615.386.200
|
Banque et institutions financières
|
16.513.318
|
Emprunts à moins d'un an
|
37.171.016
|
TOTAL PASSIFS CIRCULANTS
|
1.325.739.318
|
Compte de régularisation passif
|
47.875.928
|
TOTAL PASSIF
|
4.280.371.354
|
|
BILAN FINANCIER 2011 ACTIF
ACTIF IMMOBILIER
|
VALEUR
BRUTE
|
AMORTISSEMEN
T ET PROVISION
|
VNC
|
Terrain
|
27765052
|
-
|
27.765.052
|
Autres immobilisation corporelle
|
1877921589
|
616305253
|
1.261.616.330
|
Immobilisation corporelle en cours
|
34592555
|
211507
|
34.381.048
|
Avance sur commande immo en cours
|
2226526
|
677342
|
1.549.184
|
IMMOBILISATION FINANCIERE
|
|
|
|
Titres et valeurs engagées à plus d'un an
|
1798544446
|
206000
|
1.798.338.446
|
Prêts et outres créances à long terme
|
143220637
|
-
|
143.220.637
|
Prêts et outres créances à moyen terme
|
-
|
-
|
26
|
TOTAL IMMOBILISATION
|
|
|
3.266.870.729
|
ACTIF CIRCULANT
|
|
|
213.000.470
|
Prêts et outres créances à moins d'un
an
|
86541667
|
-
|
86.541.667
|
Matières et fournitures
|
171455539
|
84024920
|
87.430.619
|
Emballage
|
|
-
|
-
|
Produits finis
|
4218548
|
-
|
9.218.548
|
|
87
Produits et travaux en cours
|
2513220
|
-
|
2.513.220
|
Produits semi-ouvrés
|
26093151
|
-
|
26.093.151
|
Stock à l'extérieur
|
1203265
|
-
|
1.203.265
|
CREANCE & EMPLOI ASSIMILE
|
|
|
891.598.605
|
Fournisseur-Av et acompte versés
|
11014856
|
436812
|
6.646.730
|
Clients
|
338113332
|
63825875
|
274.287.457
|
Personnel
|
43358568
|
-
|
43.358.568
|
Etat
|
239180698
|
-
|
239.180.698
|
Débiteurs divers
|
328125142
|
-
|
328.125.142
|
TOTAL ACTIF CIRCULANT
|
|
|
1.104.599.075
|
TRESORERIE ACTIF
|
|
|
|
Cheque et coupon à encaisser
|
0
|
0
|
0
|
Banque
|
69850396
|
-
|
69.850.396
|
Caisse
|
829611
|
-
|
829.611
|
TOTAL TRESORERIE
|
|
|
70.680.007
|
Compte de régularisation d'actifs
|
18840547
|
-
|
18.840.547
|
TOTAL ACTIF
|
|
|
4.460.990.348
|
|
PASSIF
FONDS PROPRES ET DETTES ASSIMILEES
|
VALEUR NETTE
|
Capital
|
443.863.409
|
Réserve légale
|
1
|
Outres réserves
|
1
|
Report à nouveau
|
-1.314.980.539
|
Résultat à conserver
|
-173.904.543
|
Plus-value et provisions réglementé
|
3.792.218.627
|
|
88
Plus-value d'évaluation
|
0
|
TOTAL FONDS PROPRES
|
2.747.196.256
|
DETTES FINANCIERES
|
|
Emprunt et dettes à long terme
|
53.261.809
|
Emprunt et dettes à moyen terme
|
98.979.006
|
Provision pour charge et pertes
|
104.759.677
|
TOTAL DETTES FINANCIERES
|
257.000.492
|
PASSIFS CIRCULANTS
|
|
Clients-Av reçue
|
0
|
Fournisseur
|
559.364.949
|
Personnel
|
73.332.636
|
Etat crédit
|
117.118.287
|
Effets et warrant à payer
|
657.000
|
Crédits divers
|
605.829.098
|
Banque et institutions financières
|
15.770.993
|
Emprunts à moins d'un an
|
42.166.966
|
TOTAL PASSIFS CIRCULANTS
|
1.414.239.929
|
Compte de régularisation passif
|
42.553.671
|
TOTAL PASSIF
|
4.460.990.348
|
|
89
BILAN FINANCIER 2012 ACTIF
ACTIF IMMOBILIER
|
VALEUR
BRUTE
|
AMORTISSEMEN
T ET PROVISION
|
VNC
|
Terrain
|
27351960
|
-
|
27.351.960
|
Autres immobilisation corporelle
|
1574444819
|
616305253
|
958.139.566
|
Immobilisation corporelle en cours
|
23158420
|
211507
|
22.946.913
|
Avance sur commande immo en cours
|
9940055
|
677342
|
9.262.713
|
IMMOBILISATION FINANCIERE
|
|
|
|
Titres et valeurs engagées à plus d'un an
|
1366022446
|
206000
|
1.865.816.446
|
Prêts et outres créances à long terme
|
14448520
|
-
|
14.448.520
|
Prêts et outres créances à moyen terme
|
48105477
|
-
|
48.105.477
|
TOTAL IMMOBILISATION
|
|
|
2.946.071.595
|
ACTIF CIRCULANT
|
|
|
215.933.820
|
Prêts et outres créances à moins d'un
an
|
17000000
|
-
|
17.000.000
|
Matières et fournitures
|
143453241
|
84024920
|
59.428.321
|
Emballage
|
-
|
-
|
-
|
Produits finis
|
10067420
|
-
|
10.067.420
|
Produits et travaux en cours
|
6223484
|
-
|
6.223.484
|
Produits semi-ouvrés
|
121822406
|
-
|
121.822.406
|
Stock à l'extérieur
|
1392189
|
-
|
1.392.189
|
CREANCE & EMPLOI ASSIMILE
|
|
|
545.416.162
|
Fournisseur-Av et acompte versés
|
11014257
|
4368126
|
6.646.131
|
|
90
Clients
|
171873133
|
63825875
|
107.987.258
|
Personnel
|
32933786
|
-
|
32.933.786
|
Etat
|
95323285
|
-
|
95.323.285
|
Débiteurs divers
|
302525702
|
-
|
302.525.702
|
TOTAL ACTIF CIRCULANT
|
|
|
761.349.982
|
TRESORERIE ACTIF
|
|
|
|
Cheque et coupon à encaisser
|
0
|
0
|
0
|
Banque
|
51153238
|
-
|
51.153.238
|
Caisse
|
1075929
|
-
|
1.075.929
|
TOTAL TRESORERIE
|
|
-
|
52.229.167
|
Compte de régularisation d'actifs
|
191629358
|
-
|
191.629.358
|
TOTAL ACTIF
|
|
|
3.951.280.102
|
|
PASSIF
FONDS PROPRES ET DETTES ASSIMILEES
|
VALEUR NETTE
|
Capital
|
2.905.389.378
|
Réserve légale
|
0
|
Outres réserves
|
0
|
Report à nouveau
|
-338.649.703
|
Résultat à conserver
|
-191.425.099
|
Plus-value et provisions réglementé
|
309.737.571
|
Plus-value d'évaluation
|
0
|
TOTAL FONDS PROPRES
|
2.685.052.147
|
DETTES FINANCIERES
|
|
Emprunt et dettes à long terme
|
56.494.200
|
Emprunt et dettes à moyen terme
|
94.627.958
|
|
91
Provision pour charge et pertes
|
26.801.804
|
TOTAL DETTES FINANCIERES
|
419.123.962
|
PASSIFS CIRCULANTS
|
|
Clients-Av reçue
|
8.394.220
|
Fournisseur
|
366.888.520
|
Personnel
|
60.685.750
|
Etat crédit
|
14.802.765
|
Effets et warrant à payer
|
69.000
|
Crédits divers
|
306.320.692
|
Banque et institutions financières
|
29.309.785
|
Emprunts à moins d'un an
|
26.049.747
|
TOTAL PASSIFS CIRCULANTS
|
812.520.479
|
Compte de régularisation passif
|
34.583.514
|
TOTAL PASSIF
|
3.951.280.102
|
|
92
DETERMINATION DE COMPTE DE RESULTAT
70.2 Production vendue
72 Production
immobilière (travaux faits par la
société pour elle-même)
73 Production
stockée
60.2 Achat
matière première
13.22 Marge brut sur matière
13.22 Marge brut sur matière
75 Autre produits
2012
|
2011
|
2010
|
346 681
|
056
|
205 132 246
|
229 980 371
|
6 245 334
|
12 834 948
|
18 674 094
|
105
|
455
|
479
|
3 321 417
|
11 399 628
|
111
|
554
|
314
|
87 446 546
|
167 421 783
|
343
|
827
|
555
|
133 842 065
|
92 632 310
|
343
|
827
|
555
|
133 842 065
|
92 632 310
|
287
|
374
|
702
|
268 573 634
|
998 633 275
|
|
61 Transports
consommés
62/63 Autres
services extérieurs
64 Impôts et taxes
65 Autres charges
13.3 Valeur
ajoutée
13.3 Valeur
ajoutée
66 Charges de personnel
9 109 734
|
6 200 003
|
12 672 464
|
231 935 008
|
83 638 347
|
72 429 142
|
34 689 111
|
122 770 522
|
30 270 607
|
49 364 695
|
53 768 856
|
754 214 555
|
306 103 709
|
136 037 971
|
221 678 817
|
306 103 709
|
136 037 971
|
221 678 817
|
105 363 193
|
103 794 869
|
80 821 734
|
|
93
2012
|
2011
|
2010
|
13.4 Excédent 200 740 516
brut
d'exploitation
|
32 243 102
|
140 857 083
|
13.4 Excédent 200 740 516
brut
d'exploitation
|
32 243 102
|
140 857 083
|
79.1 Reprise sur 91 493 304
amortissement et provision exigible
|
140 229 842
|
143 318 375
|
non exigible 11 697 204
|
113 337 001
|
62 877 022
|
68.1 Dot à 376 791 096
l'amortissement
|
404 195 329
|
236 438 288
|
69.1 Dot aux 28 705 379
provisions
|
35 889 192
|
120 963 390
|
|
13.5 Résultat
d'exploitation
|
101 565 415
|
1 542 745 516
|
10 349 128
|
77 Revenus
financiers
|
56 004
|
632 090
|
9 993
|
67 frais financiers
|
14 454 801
|
12 388 008
|
11 846 517
|
13.6 Résultat
financier
|
14 398 797
|
11 755 918
|
11 836 524
|
13.5 Résultat
d'exploitation
|
101 565 415
|
186 517 678
|
10 349 129 128
|
13.6 Résultat
financier
|
14 398 797
|
11 755 918
|
11 836 524
|
13.7 Résultat des AO
|
115 964 212
|
166 030 494
|
22 185 652
|
82 Produit de
cession
|
74 791 683
|
6 401 830
|
5 045 086
|
13.8 résultat des
|
74 791 683
|
6 401 830
|
5 045 086
|
HAO
|
|
|
|
13.7 Résultat des
|
115 964 212
|
166 030 494
|
22 185 652
|
|
94
|
2012
|
2011
|
2010
|
HAO
|
|
|
|
13.8 résultat des HAO
|
74 791 683
|
6 401 830
|
5 045 086
|
89 Impôt
|
669 204
|
1 472 219
|
472 483
|
13.9 Résultat net
|
191 425 099
|
173 904 543
|
17 613 049
|
|
| 
