III. LES OUTILS POUR L'ANALYSE DES IMPAYES
Pour effectuer notre étude sur les impayés, nous
procéderons à une analyse comparative sur les années
2010,2011 et 2012. Nous nous appuierons sur les états financiers de la
structure et certains ratios financiers qui nous permettront d'évaluer
la performance de l'institution dans le temps.
Les ratios financiers en général sont
répartis en cinq groupes :
- la qualité du portefeuille
- la rentabilité
- la solvabilité
- l'efficacité et productivité
- la croissance et impact.
Mais ici, nous nous attèlerons à utiliser seulement
les indicateurs de la qualité du
portefeuille crédit.
1. Les indicateurs de la qualité du
portefeuille
La qualité du portefeuille de crédit conditionne
la santé financière de l'institution dans son ensemble. Le
portefeuille constitue généralement l'actif principal et la
source de revenus d'une institution de micro finance. La majorité des
charges de programme sont liées au décaissement et au
recouvrement de crédits.
Une gestion prudente du portefeuille de crédit
constitue par conséquent la clef de voûte des activités
d'une institution de micro-finance. Parmi les principaux indicateurs de la
qualité du portefeuille, se trouvent l'efficacité du
crédit, le taux de provision pour créances, le taux d'abandon de
créances douteuses et le ratio de portefeuille.
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Gestion des impayés à la COOPEC de
Yamoussoukro : états des lieux et perspectives
d'amélioration.
1.1. L'efficacité du crédit
Le ratio de l'efficacité du crédit indique le
caractère d'auto-destruction du crédit. Il permet de constater
par exemple que sur cent (100) F CFA d'intérêts
dégagés sur le crédit, plus de dix (10) F CFA ne doivent
pas être absorbés par les provisions. La norme à respecter
est inférieure ou égale 10 %. Le ratio de l'efficacité du
crédit s'exprime de la façon suivante :
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L'efficacité du crédit =
|
Provisions sur crédits
Intérêts sur
crédits
|
la norme est > ou = à
10%
|
1.2. Le taux de provision pour créances
douteuses
Le taux de provision pour créances douteuses indique la
relation existant entre deux postes du bilan .Ce sont les provisions pour
créances douteuses par rapport à l'encours brut de
crédits. Il montre quelle proportion de l'encours de crédits
l'institution prévoit de ne pas recouvrir. Il se fonde sur le taux de
défaillance historique et prend en compte tout changement important dans
les conditions externes ou capacités internes de l'institution. Il
reflète le maximum de crédits potentiellement
irrécouvrables. Le calcul du taux de provision pour créances
s'exprime de la façon suivante :
|
Le taux de provision pour créance =
|
Provision pour créances
En cours bruts de
crédits
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