A - Valeurs immobilisées nettes :
C'est-à-dire des biens et valeurs destinés
à rester durablement sous la même forme dans
l'établissement et notamment, les immobilisations, biens de toute
natures, corporels ou incorporels, meubles ou immeubles affectés
à l'établissement ou acquis par lui, non en vue d'être
consommés dans l'année, transformés ou cédés
mais pour être conservés d'une manière durable par
l'établissement en vue de l'accomplissement de sa mission.
B - Autres valeurs immobilisées :
Ce poste regroupe les valeurs imparfaitement liquides ou
comprenant un doute quant à leur réalisation à court
terme. Il s'agit principalement des stocks outils, des titres de participation,
des consignations versées, des avances et acomptes sur investissement,
des créances sur sociétés apparentées et de la
valeur de l'équipement acquis en crédit-bail.
4 L'actif circulant (bas du bilan) : Il
est composé d'éléments qui se renouvellent constamment
pendant le cycle d'exploitation, tel que les stocks, les créances, les
disponibilités, et il comprend les:
A - Valeurs d'exploitation :
L'ensemble des dettes a court terme hors secteur bancaire
directement liées à l'activité intrinsèque de
l'entreprise.
B -Valeurs réalisables :
Est la partie de l'actif qui peut-être
facilement vendu, on y trouve les dettes a court terme hors secteur bancaire,
et ayant une relation indirecte avec l'activité de l'entreprise tel que
les dividendes, les impôts...
C -Valeurs disponibles :
Sont les valeurs qu'une entreprise peut utiliser
immédiatement pour effectuer des règlements. Elles correspondent
aux liquidités au sens strict du terme.
> Le passif du bilan :
Le passif du bilan regroupe les diverses ressources dont dispose
l'entreprise pour financer ses emplois, et il comprend :
+ Les capitaux permanents : Ensemble de
capitaux stable et durable qui permettent a
l'entreprise d'acquérir ses éléments d'actif
de longue durée ; il est constitué de :
A - Les capitaux propres :
Ensembles des capitaux appartenant à une entreprise, ainsi
que l'ensemble des ressources figurant au passif du bilan et qui ont un
caractère permanant et ne proviennent pas de l'emprunt.
B - Les dettes à long et moyen terme (DLMT) :
Tout élément de passif qui n'arrivera pas à
échéance au cours de l'exercice suivant
(hypothèques à long terme, obligations en cours,
etc.).
+ Dettes à court terme :
Emprunts effectués par une société, dont
le délai d'exigibilité est inférieur à un an
.Celle-ci, comportera :
A - Dettes d'exploitation :
Comme leur nom l'indique, ceux sont les dettes qui ne sont
liées qu'au cycle d'exploitation. Elles entrent dans le
calcul du BFR. Parmi celles-ci, les dettes fournisseurs, les dettes fiscales et
sociales, les avances sur commandes reçues de clients, les produits
constatés d'avance et les autres dettes d'exploitation.
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