2.1. Règlements sans
retenues
Principe
d'enregistrement :
Débit : 521..... (compte des
banques locales) / 57100000 (caisse siège social)
Crédit : 411...
(compte clients)
(Règlement
de la créance client)
2.2. Règlements
avec retenues
Principe
d'enregistrement :
Débit : 521..... (compte des
banques locales) / 57100000 (caisse siège social)
44920000 (Etat, avances et acomptes sur
impôts)
Crédit :
411... (compte clients)
(Règlement de la
créance client)
Le tableau suivant présente des comptes de
trésorerie des Editions ·Le Pays· :
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Comptes de trésorerie
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N° DES COMPTES
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INTITULE
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52110000
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BOA
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52120000
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SGBB
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52130000
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BCB
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52140000
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CCP
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57100000
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CAISSE SIEGE SOCIAL
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SOURCE : Plan
comptable des Editions ·Le Pays·
2.3. Enregistrement
dans le fichier JOURNAL des banques et de la
caisse (cf.
ANNEXE N°13)
Chacune des banques et la caisse ont un
fichier de JOURNAL spécifique. La saisie informatique dans ces fichiers
constate le règlement des clients par telle ou telle banque ou la
caisse.
Comme dans le JOURNAL des ventes, la saisie se fait dans
le Brouillard. Après ce dernier est validé pour comporter des
enregistrements définitifs non modifiables.
Le logiciel comptable utilisé permet en même
temps de tirer le Grand Livre auxiliaire ainsi que la Balance.
L'établissement du Livre Journal et du Grand Livre
facilite la tenue des Journaux et les Livres auxiliaires qui sont des supports
comptables.
Un contrôle est fait régulièrement sur
la base des pièces saisies et des données inscrites au Livre
JOURNAL et au Grand Livre avant l'archivage des pièces comptables.
Le processus de traitement des factures clients à
règlement à échéance aux Editions ·Le
Pays· est assez complexe, et n'est donc pas exempt d'imperfections. Nous
avons pu relever certaines insuffisances pour lesquelles nous apportons
quelques suggestions. Nous espérons que celles-ci pourront pallier ces
insuffisances.
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