III - APPLICATION
EXCERCICE D'APLICATION
Appeler à remplacer Mr CHRISTIAN chef comptable de la
société FENO,on vous communique les informations
suivantes :
Bilan au 31 / 12 / N + 3
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ACTIF
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PASSIF
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ELEMENTS
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MONTANTS
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ELEMENTS
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MONTANTS
|
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Frais d'établissement
Terrain
Bâtiment
Matériel
Stock de m/ses
Stock d'emballage
Client
Client douteux
Débiteurs divers
Effet à recevoir
Titre de placement
Banque
Caisse
|
897 500
2 150 000
3 780 000
14 870 000
4 932 500
349 000
2 867 500
347 500
4 850 000
1 082 500
810 000
2 036 000
1 830 500
|
Capital
Réserve
Prov Pour risq et charges
Dettes financières
Fournisseurs
Effets à payer
Etat , TVA
Dettes sociales ( CNPS )
Résultat
|
12 500 000
2 630 000
2 827 500
8 185 500
5 117 000
1 582 500
877 500
966 000
1 752 000
|
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TOTAL GENERALE
|
36 438 000
|
TOTAL GENERALE
|
36 438 000
|
Renseignements annexes
1. Les terrains peuvent être réalisé
à 2 900 000 et les bâtiments à
4 600 000
2. La valeur réelle du matériel est
estimée à 12 120 000
3. Les marchandises doivent être déprécier
de 10 %
4. Le tiers de l'emprunt c'est-à-dire à plus 1
an sera réglé le 31 mars 2005
5. Une provision pour perte et charges de 1 800 000
est sans objets.
6. 800 000 des effets sont négociables.
7. Le bénéfice donnera lieu à une
distribution de 1 250 000 dans 3 mois
8. Le stock outil représente 20 % de la valeur
réelle des stocks
de marchandises
9. 50 % des créances douteuses seront recouvrées
dans 18 mois.
TAF :
1. ) Etablir le tableau des plus et moins value.
2. ) Présentez les retraitements nécessaires.
3. ) Présenter le bilan financière au
31/12/2005
4. 14
) Présentez le bilan condensé.
IV RESOLUTION
1 - Tableau des plus et moins value
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ELEMENTS
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Valeur réelle
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V C N
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+ value
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- value
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Frais d'établissement
Terrain
Bâtiment
Matériels
Marchandises
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0
2 900 000
4 600 000
12 000 000
4 439 250
|
897 500
2 150 000
3 780 000
14 870 000
4 932 500
|
750 000
820 000
|
897 500
2 750 000
493 250
|
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TOTAL
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1570 000
|
4 140 750
|
|
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- value = 2 570 750
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2 - Les retraitements nécessaires
Emprunt à - 1 an 8.125
500
-1an :818 500+1/3=2 728 500 Passif
circulant
+1an :818 500-2 728 500=5 457 000
Dettes financière
8.125 500
35% (Passif circulant) = 630000
65% (réserve) = 1 170 000
1 800 000
1027500 (Provision)
2 827 500
Provision :
2 827 500
Effet à recevoir 1
082 500
800 000 Valeur disponible (Trésoreries
Actifs)
1 082500
282 500 Valeur réalisable (Capitaux
propres)
Marchandise :
4 439 250
30% 887 850 Actif immobilisé
3551400 Valeur d'exploitation (Actifs circulant)
4 439 250
50% 173750 valeur réalisable (Actif
immobilisé)
50% 173750 Actif circulant
Créances douteuses :
15
3 - Bilan financier
ACTIF PASSIF
|
Elément
|
Montant
|
Elément
|
Montant
|
|
Terrains
Bâtiments
Matériel
Créances douteuses à plus1an
Stock outil
|
2 900 000
4 600 000
12 120 000
173 750
887 850
|
Capital
Réserves
Résultat
Prov. pour perte et charge
Mains values
|
12 500 000
3 800 000
502 000
1 027 500
- 2570 750
|
|
Actif immobilisé
|
20 561 600
|
Capitaux propres
|
15 258 250
|
|
Stock de marchandises
Stock d'emballage
Client
Débiteurs divers
Effet à recevoir
Titre de placement
|
3 551 600
349 000
2 867 500
810 000
282 500
810 000
|
Dettes (emprunt à long terme)
|
5 457 000
|
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Ressources Stables
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20 715 250
|
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Fournisseurs
Effet à payer
Emprunt a moins 1an
Dividende à distribuer
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5 117 000
1 582 500
3 694 500
|
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Actif circulant
|
8 519 150
|
Passif circulant
|
13 151 500
|
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Banque
Caisse
Effets négociables
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2 036 000
1 830 500
800 000
|
|
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Trésorerie actif
|
4 666 500
|
Trésorerie passif
|
0
|
|
Total général
|
33 867 250
|
Total général
|
33 867 250
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4 - Présentons le bilan financier condensé
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TOTAL ACTIF
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TOTAL PASSIF
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Libellés
|
Montant
|
Libellé
|
Montant
|
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Actif immobilisé
Actif circulant
Trésorerie actif
|
20 681 600
8519150
4 666 500
|
Ressources stables
Passif circulant
|
20 715 750
13 151 500
|
|
Total général
|
33 867 250
|
Total passif
|
33 867 250
|
16
2ème Partie
17
| 
