SECTION 3 APPROCHE THEORIQUE SUR LA RENTABILITE
Comme tout commerçant, le banquier cherche à
tirer un certain bénéfice des différents services
qu'elle rend à sa clientèle. L'objet de cette section sera de
parler des éléments qui entrent dans l'approche
théorique de la rentabilité bancaire dont on cite le bilan
bancaire, la détermination de la rentabilité bancaire et ratio
de rentabilité et ratios prudentiels d'une banque, en ce sens que tous
ceci influent sensiblement la rentabilité.
I. REPRESENTATION DU BILAN BANCAIRE
Le bilan est considéré comme étant
l'image de la situation économique de la banque. En effet, le bilan
bancaire présente tous les comptes du bilan et du hors bilan
décrivant d'une manière concise et précise toutes les
opérations de l'activité bancaire, qui sont au nombre de
cinq : les opérations interbancaires, les opérations avec
la clientèle, les opérations sur titres, les valeurs
immobilisées et les opérations extra bilancielles.
I.1. Les opérations interbancaires
Elles font partie des comptes de la classe 1, ce sont les
opérations réalisées entre la banque et les autres
institutions financières dans le cadre de sa stratégie de
trésorerie. En effet, l'excédent de la trésorerie
permet à la banque de jouer le rôle d'un prêteur net
sur le marché interbancaire dans la sens inverse la banque fait
recours au marché pour se refinancer.
Les opérations interbancaires intègrent
également en comptes de liaison. Les dépôts d'une banque
dans d'autres établissements et ceux que ces derniers
détiennent chez elle.
I.2. Les opérations avec la clientèle
Elles sont enregistrées par les comptes de la classe
2. Dans l'actif on retrace les crédits accordés à la
clientèle, dans le passif, on inclut les dépôts
collectés qu'ils ventilent selon leur degré
d'exigibilité, leur forme et leur nature au regard de la
règlementation bancaire (compte d'épargne à
régime spécial, compte ordinaire).
Ces comptes traduisent l'intensité de
l'activité de financement de la banque.
I.3. Les opérations sur titres
La 3ième classe des comptes comprend les
opérations sur titre, ces opérations retracent l'intervention
de la banque sur le marché des capitaux pour son propre compte.
L'actif fait donc état de son portefeuille de titres classés
selon l'ordre croissant de leur durée de conservation :
Titre de transaction, titre de placement, titre
d'investissement.
Au passif, on retrouve les titres que la banque émet
pour se refinancer qui sont soit fixes, soit variables. Les titres
effectués pour le compte de la clientèle n'y apparaissent
pas.
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