La gestion des risques dans les etablissements de microfinance au cameroun

SECTION 3 : INFORMATIONS SUR LE CONTRÔLE INTERNE DANS L'EMF

1. Le contrôle dans votre EMF est effectué par :

(Cochez la ou les cases correspondantes)

Un service de Contrôle Interne	Un service d'Audit Interne	Un cabinet d'Audit Externe	Autre(s) (A préciser)

2. Evolution du personnel et des activités de contrôle sur la période 2008 - 2012

Rubriques	Années
	2008	2009	2010	2011	2012
Effectif du service de contrôle/audit
Niveau moyen d'étude (^21(*))
Frais de mission de l'Etablissement
Frais de mission de contrôle/audit
Nombre moyen de missions de contrôle/audit
Nombre moyen de constats/ fraudes
Nombre moyen de recommandations formulées
Taux de suivi des recommandations
Vols et détournements (en millions de FCFA)

3. Votre Etablissement dispose-t-il d'un registre d'erreurs permettant d'identifier et rectifier les erreurs habituelles ?.....................................................................................

4. Les systèmes et procédures vous permettant d'identifier et éliminer les inefficacités ont-ils été analysés ?.........................................................................................................

5. Les infractions relevées par les contrôleurs sont-elles publiées à l'ensemble du personnel ? Jamais (seulement au conseil d'administration) ? Parfois? Toujours?

6. Les agents opérationnels sont-ils informés sur les recommandations des contrôleurs/auditeurs ? Jamais? Parfois? Toujours?

7. L'efficacité d'exploitation de vote EMF est-elle vérifiée à travers une analyse des ratios clés ? .......................................................................................................................

Si oui, quels sont ces ratios ? ..........................................................................................

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8. Votre Etablissement élabore-t-il un budget annuel ? ......................................................

Si oui, ce budget est-il mis à jour régulièrement ? ......................................................

Faites-vous une analyse budgétaire pour dégager les écarts ? .......................................

9. Votre Etablissement dispose-t-il d'une ou plusieurs politiques de déclassement et de rééchelonnement des crédits qui soit cohérente avec la stratégie de mesures de prévention de la fraude ? .......................................

Ces politiques sont-elles respectées ?............................................................................

10. Votre Etablissement dispose-t-il de politiques et procédures adéquates sur les mesures de contrôle de la garantie ? ....................................... ..................................................

Ces politiques sont-elles respectées ?............................................................................

11. Les politiques d'approbation des crédits sont-elles respectées ? ....................................

12. Votre Etablissement dispose-t-il de normes et procédures relativement au suivi de la défaillance (non remboursement) ? ...............................................................................

Sont-elles respectées ?............................................................................ .......................

* (²¹) A = BAC ; B = BAC+2 ; C = BAC+3 ; D = BAC+4 ; E = BAC+5