Essai d'élaboration d'un rapport de dévelopement durable

2-5 Les indicateurs de performance

Dans cette partie, on va utiliser les indicateurs GRI pour mesurer la performance économique, environnementale et sociale de NAFTAL durant l'exercice 2008 et la comparer avec celles des années 2007 et 2006 afin de pouvoir suivre l'évolution de l'entreprise en matière de pratique responsable.

A- Les indicateurs économiques

La première étape dans la mesure de la performance sociétale de l'entreprise consiste à mesurer la performance économique afin de comprendre l'organisation et son potentiel en matière de développement durable. Dans cette partie on va utiliser 4 indicateurs de base ainsi que 2 indicateurs spécifiques.

Tableau (5) : Présentation des indicateurs économiques utilisés

Code	Indicateur utilisé		Type	Pertinence
EC1	Valeur économique directe créée et distribuée - Tableau de la VEC&D -		Base	la manière dont l'organisation a créé et crée de la richesse pour ses SH
Chapitre 3 : Evaluation de la performance sociétale de NAFTAL 55
EC4	Subventions et aides publiques significatives reçues.		Base	Dresse un bilan du soutien et de la contribution apportée par l'état
EC6	Politique, pratiques et part des dépenses réalisées avec les fournisseurs locaux sur les principaux sites opérationnels.		Base	Mesure le soutien apporté par NAFTAL aux fournisseurs et surtout aux transporteurs privés (locaux)
EC8	Développement et impact des investissements en matière d'infrastructures et des services, principalement publics, réalisés via une prestation commerciale, en nature ou à titre gratuit		Base	Explique l'impact économique indirecte de certaines activités ou produits offert par l'entreprise
SP1	Excédent brut d'exploitation - EBE -		Spécifique	La capacité de l'entreprise à créer les ressources financières (sans prendre en compte la politique de financement et d'amortissement)
SP2	Rentabilité		Spécifique	Fait le point le rendement financier de l'entreprise

Source : Tableau préparé par les étudiants, les données sont prises de l'IP Lignes directrices pour le reporting développement durable, Global Reporting Initiative, http://www.globalreporting.org/ReportingFramework/ReportingFrameworkDownloads/

Tableau (6) : EC1/ Valeur économique directe créée et distribuée - Tableau de la VEC&D -

Million DA

Elément	2006		2007	2008
Valeur économique directe créée VEDC
Produits (chiffre d'affaire + cession d'investissements)	191.728,36		208.722,45	250.329,87
Valeur économique distribuée VED
Coûts opérationnels	161.826,10		173.395,55	207.486,35
Chapitre 3 : Evaluation de la performance sociétale de NAFTAL 56
Rémunération des salariés et avantages afférents	17.475,95		19.028,74	22.021,67
Versements aux apporteurs de capitaux		NAFTAL est une entreprise détenue 100% par l'état, ce qui explique l'absence des versements sous forme de dividendes 0
Versements à l'Etat	3.246,38		4.101,14	6.435,68
Investissements pour la communauté	14,11		14,02	16,90
VED (Total)	182.562,56		196.539,45	235.960,61
			% de la VED par rapport à la VEDC
	95,22%		94,17%	94,26%
			% de la VED moyenne (entre 2006 et 2008) = 94,55%
Valeur économique non répartie (VEND) = VEDR - VED	9.165,80		12.182,99	14.369,25
			% de la VENR par rapport à la VEDC
	4,78%		5,83%	5,74%
			% de la VED moyenne (entre 2006 et 2008) = 5,45%

Source : Tableau préparé par les étudiants, les données sont prises des TCR 2006, 2007, 2008

Analyse : D'après ces résultats on peut constater que:

- La valeur économique directe crée (VEDC) par NAFTAL en 2008 est de 250.329,87 million de DA, soit un taux moyen de croissance annuelle de 14,26% ^(49(*)). Cette proportion montre l'efficacité du processus de création de richesse au sein de l'entreprise.

- Une augmentation annuelle moyenne des couts opérationnels, rémunération des salariés, versements à l'état et des investissements pour la communauté de 13,23% ; 12,25% ; 40,08% et 9,43% respectivement, ce qui traduit l'importance croissante de NAFTAL pour ses fournisseurs et ses employés ainsi que pour l'état et la société en général.

- La valeur économique distribuée (VED) par NAFTAL, en 2008, aux différentes parties prenantes est de 235.960,61 million de DA avec un taux

Chapitre 3 : Evaluation de la performance sociétale de NAFTAL 57

moyen de croissance de 13,69% par an. La part moyenne distribuée aux SH, entre 2006 et 2008, est au tour de 94,55% de la valeur économique crée.

Cette prestation remarquable indique la contribution croissante de NAFTAL à l'économie nationale.

- La valeur économique non repartie (VENR) est passée de 12.182,99 million DA en 2007 à 14.369,25 million DA en 2008. Cependant, la part moyenne de richesse non répartie durant la période 2006/2008 ne représente que 5,45% de la valeur crée.

Tableau (7) : EC4/ Subventions et aides publiques significatives reçues

Million DA

Type de subvention	2006	2007	2008
Subventions à l'investissement	137,06	304,65	302,95
Subventions à titre exceptionnel	160,63	221,03	280,06
Total	297,69	525,69	583,01

Source : Tableau préparé par les étudiants, les données sont prises des bilans comptables 2006, 2007, 2008

Analyse : D'après ce tableau, on constate que:

- NAFTAL a bénéficié en 2008 de 583,01 million de DA sous forme de subventions publiques, enregistrant au passage un taux moyen de croissance de 39,94% par an. Ces subventions se divisent en 2 catégories :

· Les subventions à l'investissement : 302,95 million DA en 2008 (une croissance annuelle moyenne de 48,67% entre 2006 et 2008)

· Les subventions à titre exceptionnel : 280,06 million DA en 2008 (une croissance annuelle moyenne de 32,04% entre 2006 et 2008)

- Les subventions ont augmentés considérablement en 2007 par rapport à 2006 (prés de 76,59%). Ce ci est expliqué par la proportion des investissements engagés par l'entreprise en matière de renouvèlement et modernisation des infrastructures et du matériel utilisés ainsi que par la campagne de promotion du carburant propre GPL/c engagée par l'état.

Chapitre 3 : Evaluation de la performance sociétale de NAFTAL 58

Tableau (8) : EC6/ Politique, pratiques et part des dépenses réalisées avec les fournisseurs locaux (transporteurs privés) sur les principaux sites opérationnels

Million DA

	2006	2007	2008
Sommes versées aux transporteurs privés	1.930,02	80,08	1.401,15

Source : Tableau préparé par les étudiants, les données sont prises des bilans comptables 2006, 2007, 2008

Analyse : D'après les résultats, on constate que :

- Le montant versé en 2008 aux transporteurs privés est de 1.401,15 million de DA, soit une diminution annuelle moyenne de 14,80%. Ce ci est expliqué par le fait que NAFTAL utilise de plus en plus ses propres moyens au lieu de recourir aux transporteurs privés, ce qui ne favorise pas ces petits fournisseurs de service. Cependant, ces mesures appliquées par Naftal ont pour objectif la réduction des accidents de route à travers la formation de ses propres chauffeurs et l'utilisation de ses propres camions bien équipés contre les accidents.

Tableau (9) : EC8/ Développement et impact des investissements en matière d'infrastructures et des services, principalement publics, réalisés via une prestation commerciale, en nature ou à titre gratuit

UM : Tonnes	2006	2007	2008
Consommation nationale GPL/c	316.000	314.000	340.000
Ventes GPL/c NAFTAL	297.895,75	313.787,54	314.788,57
Part de marché (NAFTAL)	94,27%	99,93%	92,58%

Source : Tableau préparé par les étudiants

Analyse : on peut constater que :

- Les ventes de GPL/c de NAFTAL enregistrées en 2008 se sont élevées à 314.788,57 tonnes, soit une croissance annuelle moyenne de 2,80%. La part moyenne de marché de NAFTAL concernant le GPL/c se situe au alentour

Chapitre 3 : Evaluation de la performance sociétale de NAFTAL 59

de 95,59%, ce qui traduit la contribution efficace de NAFTAL à la politique publique de promotion de ce carburant propre.

Tableau (10) : SP2/ La rentabilité

	2006	2007	2008
Rentabilité	5,4088 %	6,2596 %	7,0257 %

Source : Tableau préparé par les étudiants, les données sont prises des TCR et des bilans comptables 2006, 2007, 2008

La rentabilité = Résultat Net *100 / ?Actifs

Analyse : Ces résultats nous permettent de constater que :

- La rentabilité de l'entreprise enregistre une croissance remarquable durant la période d'étude, elle est passée de 5,4088% en 2006 à 7,0257% en 2008 signant un taux moyen de croissance annuelle de 13,97%, ce qui est expliqué par la proportion des ventes de NAFTAL entre 2006 et 2008 qui est due, à son tour, à la croissance importante du parc automobile national.

Tableau (11) : SP1/ Excédent brut d'exploitation - EBE -

Million DA

Année	2006	2007	2008
EBE	9.959,86	13.463,75	17.473,67

Source : Tableau préparé par les étudiants, les données sont prises des TCR et des bilans comptables 2006, 2007, 2008

EBE = Valeur ajouté - frais du personnel - Impôts et taxes -frais divers

Analyse : D'après le tableau on constate que :

- L'excédent brut d'exploitation prend une tendance haussière durant la période 2006/2008 enregistrant un taux annuel moyen de croissance de 32,45%, ce qui permet à l'entreprise de créer des ressources financières internes avoisinant les 17.473,67 million DA en 2008.

- Ces résultats indiquent une forte capacité de financement interne.

Chapitre 3 : Evaluation de la performance sociétale de NAFTAL 60

* 49 ^(_) Taux moyen de croissance (ou diminution) annuelle = v (V₂₀₀₈ / V₂₀₀₆) - 1