2- TYPOLOGIES ET FORMES DE SYSTÈMES TONTINIERS DANS
LE MONDE
Dans le monde en général et en Afrique en
particulier, il existe une grande multitude de forme de systèmes
tontiniers qui regroupent divers types d'épargnants. Allant du domaine
informel au domaine formel (commerçant, entrepreneur, responsable
d'entreprise, homme d'affaire, transporteur), chacun y adhère en
fonction de son désir (besoin de crédit, besoin d'appartenance
sociale, d'accumulation des capitaux, de réalisation de soi...).
Dans l'univers camerounais en particulier, l'on rencontre une
multitude de systèmes tontiniers ayant fait l'objet de plusieurs travaux
scientifiques. Des auteurs tels qu'Owondi (1992) et Bekolo-Ebe (1989)
présentent des classifications. Les typologies qu'ils ont ressorti
dépeint des différents services financiers offerts par ces
systèmes, fonctionnant à la fois avec un schéma
hiérarchisé et flexible.
Dans une recherche effectuée en 1992 visant à
expliquer le développement du système informel en Afrique,
à partir des économies d'Afrique centrale (Cameroun, Tchad,
Congo, Gabon, Centrafrique, Guinée Équatoriale). Owondi ressort
trois principales typologies de tontines pratiquées dans ces pays entre
autres : la tontine Mutuelle ou rotative, la tontine financière et la
tontine commerciale.
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2-1- La tontine Mutuelle ou Tournante
Elle semble être la forme la plus rependue en Afrique
et repose sur la solidarité entre les membres qui se connaissent bien,
c'est le type classique, simple. On peut la définir comme :
Une association de personnes se connaissant bien et
désireuse de s'emprunter et de se prêter de l'argent pendant un
certain temps ; ceci en mettant en commun des fonds à chaque
période d'un cycle et en remettant la cagnotte ainsi formée
à chacun des membres, selon un ordre établit en début de
cycle mais susceptible d'être modifier en cas de besoin. (Owondi,
1992 : 668)
Cette forme de tontine peut fonctionner avec une caisse dite
d'épargne pouvant octroyer des prêts à titre
onéreux, à des taux d'intérêts variant
généralement entre 10 et 20% par mois. Elle peut également
fonctionner avec une caisse dite de secours ou d'assistance,
alimentée par des versements périodiques obligatoires des
différents membres. Cette forme de tontine est administrée en
règle générale sur la base d'un règlement interne
édicté par un président. Il est toujours assisté
d'un ou de plusieurs vice-présidents, un secrétaire, un
trésorier, et des commissaires aux comptes.
2-2- La tontine commerciale
La tontine commerciale est administrée par un
gérant qui recueille et conserve les cotisations des créanciers.
Afin de placer leur argent en lieu sûr, les membres de la tontine
rémunèrent un banquier ambulant par un taux de garde. Le banquier
pour sa part collecte périodiquement les fonds de ses clients en leur
remboursant à la date convenue. Dans cette forme de tontine, il peut
arriver que le remboursement survienne avant la date prévue et peut
être d'un montant plus élevé que le dépôt
initial, auquel cas on est en présence d'un prêt. Cette pratique
est très visible dans la plupart des marchés camerounais avec des
agents des microfinances telles que Renaprov, Mupeci, Acep, qui écument
les marchés à la recherche de potentiels clients8.
8 Cette note a été faite à
l'issue d'une observation que nous avions effectuée dans certains
marchés de Yaoundé où des banquiers ambulants en uniforme
prélevaient les sommes de certains « Buy-and-Sellam »
pour garder au sein de leur structure.
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2-3- Les tontines Financières
Dans cette forme de tontine, les dépôts
effectués par l'ensemble des adhérents sont mis aux
enchères de manière à ce que ce soit le plus offrant qui
remporte la cagnotte. Ici, le montant des intérêts est
prélevé avant la remise des fonds au bénéficiaire
et ces intérêts peuvent faire l'objet de nouveaux prêts
selon la même méthode d'enchères. La tontine
financière a surtout été observée chez les
Bamiléké du Cameroun, et plus précisément les
commerçants, les hommes d'affaires, les responsables de petites PME.
Une présentation encore plus détaillée
des typologies de tontines au sein des associations au Cameroun a
été faite dans une recherche menée par Bekolo-Ebe (1989).
Dans le cadre de cette recherche, il distingue cinq principales formes de
tontines pratiquées dans les villes camerounaises.
v La tontine simple
C'est une forme de tontine relativement traditionnelle dans
laquelle un nombre fixe d'individus versent une somme
régulièrement et suivant un ordre
prédéterminé. En effet, chacun des adhérents
reçoit le produit de versement de l'ensemble des participantes
séances tenantes, selon une périodicité constante
(mensuelle ou hebdomadaire) et dont l'ordre des prises est
négocié à l'avance ou fixé par tirage au sort. La
tontine de ce point de vue apparait comme un système d'incitation
à l'épargne. Ainsi, le comportement des participants dans cette
forme de tontine peut être saisi comme un comportement de faible risque.
En effet, les individus qui appartiennent à ces tontines sont en
général des membres qui ne sont pas attiré par le gain
financier, mais avant tout par la recherche du lien social.
v La tontine simple avec caisse de
prêts
Dans cette forme de tontine chaque participant, en plus de sa
cotisation fixe verse une seconde somme d'argent qui dépend de ses
possibilités. Cette somme vient s'ajouter à celle des autres
membres pour constituer la caisse des prêts. Les participants comme les
non participants peuvent ainsi se voir accorder un prêt, dont les
remboursements produiront des intérêts qui seront
redistribués en fin de cycle à chacun des membres et cela au
prorata de ce qu'ils auront verser au cours du cycle. Les individus qui
adhèrent à ces tontines sont attirés par la recherche du
gain financier. Puisqu'ils cherchent à réaliser une plus-value,
c'est un système assez répandu au Cameroun chez les femmes,
celles-ci jouant un rôle de prêteur sur le marché de
l'argent à court terme.
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v La tontine avec caisse de prêt et de
secours
Dans cette tontine très proche de la
précédente, les membres pratiquent un troisième versement
périodique qui alimente une caisse de secours destinée à
aider les divers participants. En cas d'évènements heureux ou
malheureux à l'instar d'un mariage, une naissance, un
décès... Le membre concerné se voit attribuer une aide
financière qui vient de la caisse de secours des membres. Cette forme de
tontine est assimilable à une assurance dont les cotisations sont d'un
niveau relativement modique. Cette d'assurance peut aussi dans certains cas
être utilisée pour des prêts de courte durée avec
intérêt, ceci au profit des adhérents. La caisse de
prêt dans cette forme de tontine permet à chacun de déposer
des montants de leur choix qui sont bloqués dans la caisse
d'épargne. Cette caisse est ainsi généralement
cassée en fin d'année ou en période de rentrée
scolaire ainsi, chacun récupère l'intégralité de
ses dépôts ainsi que les intérêts produits.
v La tontine avec enchères non
capitalisées
Dans cette forme de tontine, les sommes collectées
à l'issue des cotisations sont vendues aux enchères et
cédées au plus offrant. En effet, l'enchère dans cette
forme de tontine est ouverte sur une mise à prix fixé
statutairement. Ainsi, seuls les participants n'ayant pas encore
bénéficié du gros lot sont autorisés à
participer aux enchères. Les individus qui adhèrent à ces
tontines sont davantage motivé par la recherche du gros lot. Ces
tontines sont composées essentiellement de commerçants,
d'investisseurs ou de responsables de petites et moyennes entreprises.
v La tontine avec enchères
capitalisées
Dans cette dernière forme de tontine, la prime
d'enchère payée par le bénéficiaire du gros lot est
divisée en petits lots qui seront revendus également aux
enchères sur du court terme. Gros lots et petits lots constituent le
marché principal et le marché secondaire, les marchés se
terminent une fois que l'ensemble des montants apportés ont
étés redistribués. Dans certains cas des personnes
extérieures à la tontine peuvent avoir accès au
marché secondaire par l'intermédiaire d'amis membres. Parfois,
les sommes cumulées sur le marché sont suffisantes pour proposer
un deuxième gros lot. Dans ce cas, le cycle de la tontine sera
réduit d'une période.
Ces différentes formes de tontines pratiquées au
sein des associations fonctionnent dans un cadre légal et sont
caractérisées par une organisation hiérarchisée sur
la base d'un règlement intérieur qui définit les
rôles.
9Source :
https://www.impots.cm, loi
N°21/026 du 16 décembre 2021, portant loi de finances de la
république du Cameroun pour l'exercice 2022, consulté le
18décembre 2021.
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