3.3. La couverture des immobilisations par les fonds
propres
Le ratio de couverture des immobilisations nettes par les fonds
propres ne doit pas dépasser la limite réglementaire égale
à 75%.
Ce ratio permet de s'assurer de l'adéquation du niveau
des fonds propres des banques avec le niveau des immobilisations nettes des
amortissements. C'est-à-dire, le total des immobilisations nettes des
amortissements d'une banque, ne doit pas dépasser 75% du total de ses
fonds propres.
La BCT communique dans son rapport annuel sur le ratio des
immobilisations du secteur bancaire qui se caractérise par un niveau
largement élevé des fonds propres par rapport à celui des
immobilisations nettes (Cf. au tableau suivant) :
135 : Dont la situation particulière et les plans
d'action mis en place sont exposés ci après.
Gestion, mesure et communication sur les risques au sein des
établissements de crédit au regard du contexte tunisien et des
standards internationaux
En MDT 2005 2006 2007 2008
|
Immobilisations nettes
|
|
543
|
|
620
|
|
856
|
1
|
075
|
Fonds propres
|
2
|
799
|
3
|
120
|
3
|
410
|
3
|
852
|
Ratio des immobilisations
|
|
19%
|
|
20%
|
|
25%
|
|
28%
|
|
Source : données chiffrées extraites des
rapports annuels de la BCT
Le ratio des immobilisations du secteur bancaire tunisien
s'élève à 28% à fin 2008, largement en dessous de
la limite réglementaire de 75%.
L'évolution à la hausse du ratio des
immobilisations du secteur bancaire tunisien est justifié par la
progression des immobilisations nettes, relativement plus forte que cette des
fonds propres sur la même période.
A noter que, seul un nombre très limité de banques
communiquent dans leurs rapports annuels sur le ratio des
immobilisations136.
3.4. La couverture des dépôts de la
clientèle
Le ratio des fonds propres (ou ratio de couverture des
dépôts) correspond au niveau de couverture des dépôts
de la clientèle par les fonds propres de la banque, et doit
s'élever au minimum à 10%.
Le respect de ce ratio permet de couvrir un niveau minimal des
dépôts de la clientèle par les fonds propres des
banques.
L'évolution du ratio des fonds propres de notre
échantillon de banques au cours des quatre dernières
années, est présentée dans le schéma suivant :
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
12%
12%
AB ATB ATTIJARI BIAT BH BNA BT STB UBCI UIB
13%
12%
11%
10
9%
11%
9%
6%
5%
Ratio des fonds propres (fonds
propres/dépôts)
6%
9%
11% 10%
9%
9% 8%
11%
14%
1%
11% 1
1%
10
25% 2
5%
24% 23%
15%
14
12% 12
17%
16%
15%
13%
12
11%
%
4%
2005 2006 2007 2008
Source : rapports annuels 2005, 2006, 2007 et 2008
A fin décembre 2008, le ratio des fonds propres est
respecté par la majorité des banques étudiées, sauf
par les banques Attijari Bank, la BIAT et l'UIB.
En ce qui concerne Attijari Bank et l'UIB, le non respect du
ratio des fonds propres minimal de 10% résulte de l'insuffisance de
leurs fonds propres, tel que exposé dans les paragraphes
précédents.
En ce qui concerne la BIAT, le ratio s'élève
à 9,3% au 31 décembre 2008 comparé à 10,4% un an
auparavant, et résulte de la forte hausse des dépôts sur
l'exercice 2008 de +17,4%.
La tendance générale de l'évolution du
ratio des fonds propres des banques tunisiennes est à la baisse,
résultante directe d'une progression plus forte des dépôts
de la clientèle au cours des dernières années par rapport
à celle des fonds propres.
136 : A savoir la BT et la STB au titre de l'exercice 2008,
d'après l'information financière communiquée au niveau des
rapports annuels 2008, leur ratio des immobilisations s'est élevé
respectivement à 38% et 63%. Ces ratios sont supérieurs à
la moyenne du secteur, mais restent dans la limite réglementaire.
Gestion, mesure et communication sur les risques au sein des
établissements de crédit au regard du contexte tunisien et des
standards internationaux
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