I.2.3.3. Types et modes de calcul
Parmi les différents types de trésorerie, nous en
retenons ce qui
suit:
- Trésorerie immédiate;
- Trésorerie réduite ;
- Trésorerie nette ;
- Trésorerie active;
- Trésorerie passive.
a. La Trésorerie immédiate
(TI)
Elle est celle obtenue de valeurs disponibles après
avoir évaluer les ordures financières (dettes à court
terme). Cette trésorerie peut être formulée comme suite:
TI = VD - (DCT--FD).
TI = trésorerie immédiate VD = valeurs disponibles
DCT = dettes à court terme FD = fausses dettes
b. La Trésorerie nette (TN)
Elle est l'ensemble des moyens dont dispose l'entreprise pour
faire face à ses engagements à court terme. Elle peut être
formulée comme suite:
TN= (VRCT - FC) - (DCT - FD)
TN= trésorerie nette
VRCT = valeurs réalisables à court terme FC =
fausses créances
FD =fausses dettes
16 COLASSE B., comptabilité
générale, éd. Leg, Paris, 1999, p. 508
c.
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La Trésorerie active (TA)
En observant le bilan, la trésorerie active se
présente comme l'ensemble des disponibles dégagés par
l'activité courante en plein fonctionnement de l'entreprise et auquel on
insère les immobilisations.
Elle est obtenue par la formule suivante : TA = VD-VMP
TA = trésorerie active
VD= valeurs disponibles
VMP= valeurs mobilière de placement
d. La Trésorerie passive
La dette de trésorerie fait allusion avec celle
sécrétée par l'activité courante des
opérations financières entre l'agent économique et les
institutions financières.
Elle se calcule de la manière suivante :
TP = solde créditeur bancaire+ concours bancaires courants
- effet escompté non échus SCB CBC EENE
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