c. Bureau comptabilité
La comptabilité de l'OCC est organisée selon le
P.C.G.C. car c'est un établissement de Droit congolais.
C'est-à-dire, tous les comptes principaux sont numérotés
selon le P.C.G.C., exceptés quelques sous comptes éclatés
en fonction des activités particulières de l'Office, comme nous
allons le voir plus bas.
C'est dans ce bureau que l'OCC constate tous les flux entrant
et sortant, qu'il soit monétaire ou des biens qui modifient le
patrimoine de l'Office en un moment donné.
Ces éléments seront expédiés
à Goma pour un traitement qui va aboutir à la formation de la
balance provisoire et à la détermination du résultat brut
d'exploitation. Le Bilan définitif ne se fait qu'à Kinshasa.
Ce Bureau s'occupe :
- De l'enregistrement comptable des encaissements (caisse et
banques) dans les journaux,
- De la vérification (authenticité, provenance,
montant) des pièces comptables jointes aux Bons d'engagement des
dépenses (sortie des fonds) et aux factures comptant ou à terme
(entrée des fonds),
- De l'imputation comptable.
- De la gestion des encours Clients et Fournisseurs,
- Du collationnement des pièces comptables,
- Du journal de banques,
- De l'élaboration du grand livre (regroupement des
comptes) et du petit livre (détail des comptes et leurs soldes),
- De la facturation (Facture comptant) à partir des
projets appelés Billet de facturation initié par le Service
Exploitation.
- A calculer et à transmettre à Kinshasa la
situation fiscale (ICA, IRL),
- A faire le suivi des déclarations de INSS et de
l'INPP jusqu'au paiement
L'OCC est une entreprise de services. Les encaissements sont
dus essentiellement aux services rendus dans les importations, exportations,
productions locales, trafic frontalier et contrôle technique. D'où
seul le compte 71 est actionné pour la production vendue.
Mais à cause des ses particularités, l'OCC
éclate ce compte de la manière suivante :
- 71 Production vendue,
- 7100 Prestation de service,
- 710001 Frais de contrôle à l'importation,
- 710002 Frais de Tally,
- 710003 Frais de contrôle d'exportation,
- 710004 Frais de contrôle Technique,
- 710005 Frais de contrôle production locale,
- 710006 Frais de contrôle analyse labo,
- Etc.
Les comptes 56 et 57 sont utilisés pour la
Banque et pour la caisse respectivement pour le paiement. Quand le paiement
n'est pas encore effectif, c'est le compte 41(Clients).
Les comptes utilisés pour les charges d'exploitation
sont :
61 : Matières et fournitures consommées
62 : Transport consommé
63 : Autres services consommés
64 : Charges et pertes diverses
65 : Charge du personnel
66 : Impôt et Taxes
67 : Intérêt payé
Les dettes de l'entreprise envers les tiers sont
enregistrées dans le compte 40 (Fournisseurs). Les autres
créditeurs (INSS et INPP) sont logés dans le compte 46
(Créditeurs Divers). Les impôts tels que l'ICA et l'IRL sont
comptabilisés dans le compte « Etat » 43. Quant aux
arriérés de salaire, ils sont logés au compte 42
(Personnel).
L'Agence utilise une comptabilité
générale mais limitée, car il n'a pas une autonomie
comptable. La centralisation se fait à Goma où est
installé le pool de traitement comptable de l'Est.
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