Section 5. Analyse des écarts
budgétaires outil indispensable de contrôle de gestion
Cette section nous aide à comprendre le rôle
que jouent les budgets flexibles et les écarts dans le contrôle de
gestion. Ces éléments aident les responsables à connaitre
pourquoi leur résultat réel s'éloigne des
prévisions. Chaque écart reflète la différence
entre un montant réel et un montant budgétisé.
Le montant budgétisé constitue le point de
référence pour les comparaisons. Quand on calcul des
écarts, on utilise les montants budgétisés pour le niveau
réel de la rentabilité.
A ce stade, nous allons établir un tableau
d'encaissement pour dégager les écarts.
5.1. Encaissements
a) Prévisions
Tableau n?4 : Prévisions des
encaissements 2007à 2009
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libellés
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ANNEXES
|
Total
|
%
|
|
2007
|
2008
|
2009
|
|
Recette d'exploitation
|
66699
|
72380
|
74295
|
213374
|
66.8
|
|
Recette de placement
|
16700
|
18067
|
18125
|
52892
|
16.5
|
|
Autres recettes
|
16679
|
18174
|
18429
|
53283
|
16.7
|
|
total
|
100078
|
108621
|
110849
|
319548
|
100
|
Source : Rapports annuels BCDC 2007,2008 et 2009(en
milliers de dollars(USD)).
A la lecture de ce tableau, nous dégageons une
évolution annuelle des prévisions des encaissements, et cette
évolution est croissante au cours de ces trois périodes. Cela
s'exprime par la reprise de la confiance que le l'on donne à la banque.
Car il faut noter que l'objectif principal de la banque est de mobiliser
l'épargne et d'octroyer le crédit, cela est basé sur la
confiance.
b) Réalisation
Tableau n?5 : Réalisation des encaissements
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libellés
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ANNEXES
|
Total
|
%
|
|
2007
|
2008
|
2009
|
|
Recette d'exploitation
|
66933
|
72741
|
74659
|
214333
|
66.6
|
|
Recette de placement
|
16812
|
18279
|
18324
|
53415
|
16.6
|
|
Autres recettes
|
16721
|
18245
|
19067
|
54033
|
16.8
|
|
total
|
100466
|
109265
|
112050
|
32178
|
100
|
Source : rapports annuels B.C.D.C
Il sied de remarque de ce tableau, une évolution des
réalisations des encaissements d'une part la contribution de chaque
rubrique dans le montant des encaissements réalisés.
Au cours de notre étude, les encaissements
réalisés par la BCDC ont varié de 100.466.000$ à
112.050.000, dû à la remise à niveau du circuit bancaire,
à la performance de la qualité de service, et la mise place de
nouveau produit pour la concurrence d'autres banques. Avec un taux
d'intérêt favorable.
En lisant des données de ce tableau, les
réalisations par rubrique des encaissements ont été
successivement de 66,6% pour les recettes d'exploitations 16.6% pour les
recettes de placement et 16,8% pour les autres recettes.
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