1. TRESORERIE NETTE
TN = FRN - BFR
Tableau n°17 : Calcul de Trésorerie
Nette
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Formule
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2007
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2008
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2009
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(1) FRN
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247 427,007
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239 105,00
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309 283,750
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(2) BFR
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-16 974,003
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140 113,00
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- 21 218,500
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(3) TN = (1) -(2)
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264 401,010
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98 992,00
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330 501,250
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Source : Nos enquêtes
Commentaires : Ici nous
constatons que les trésoreries nettes de ces trois années sont
positives, ce qui signifie que le FRN est suffisant et couvre à la fois
les emplois cycliques et les emplois de trésorerie.
2. RATIO DE LIQUIDITE
Tableau n°18 : Calcul de Ratio de
Liquidité
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Formule
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2007
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2008
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2009
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(1) Actifs circulants
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(2) Dettes à court terme
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 (3) 
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1,2219
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1,1706
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1,2219
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Source : Nos enquêtes
Commentaires : Nous remarquons
qu'après le calcul les ratios de liquidité de ces trois
années sont positifs et supérieur à 1, ce la signifie
qu'en cas de remboursement des dettes à court terme, les valeurs
circulantes pourraient intégralement les couvrir et dégager
éventuellement un surplus. D'où la situation financière
est considérée saine.
3. LIQUIDITE REDUITE
Tableau n°19 : Calcul de Ratio de
Liquidité Réduite
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Formule
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2007
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2008
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2009
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(1) Valeurs réalisables
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(2) Valeurs disponibles
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264 401,0030
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98 992,000
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330 501,2500
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(3) Dettes à court termes
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 (4) 
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0,43
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0,36
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0,43
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Source : Nos enquêtes
Commentaires : Nous constatons
que les Ratios de Liquidités réduites de ces trois années
sont positifs et proche de 1, ce la traduit que la situation financière
de la période sous analyse est bonne.
4. LIQUIDITE IMMEDIATE
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Formule
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2007
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2008
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2009
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(1) Valeurs disponibles
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264 401,0030
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98 992,000
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330 501,25000
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(2) Dettes à court termes
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 (3) 
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0,24
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0,071
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0,24
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Tableau n°20 : Calcul de Ratio de
liquidité immédiate
Source : Nos enquêtes
Commentaires : Après le
calcul nous constatons que les ratios de liquidité immédiate de
ces trois années sont positifs, ce la signifie que la norme
générale est respectée. En effet, comme la norme
généralement admise se situe dans l'intervalle soit 0,25 à
0,5. Néanmoins, il présente peu d'intérêt pour
l'entreprise étant donné les facilités bancaires et
l'usage généralisé de la trésorerie Zéro. Au
contraire, l'entreprise doit plutôt se garder de la
« surliquidité », synonyme de
« surimmobilisation » improductives des ressources
financières à long terme.
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